Закон Нижегородской области от 30.01.2001 № 166-З
Об упрощенной схеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН от 30 января 2001 г. N 166-З Утратил силу - Закон Нижегородской области от 27.12.2002 г. N 78-З ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВАПринятпостановлениемЗаконодательного Собранияот 28.12.2000 N 450 Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан на основании Конституции РоссийскойФедерации и Федерального закона от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства". Настоящий Закон определяетправовые основы, условия и порядок применения упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства - юридических лиц (далее - организации) ифизических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее - индивидуальныепредприниматели) на территории Нижегородской области. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальныхпредпринимателей - применяется наряду с ранее принятой системойналогообложения, учета и отчетности, предусмотреннойзаконодательством Российской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности,включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранеесистеме, предоставляется субъектам малого предпринимательства надобровольной основе в порядке, предусмотренном Федеральным законом. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей иорганизации с предельной численностью (включая работающих подоговорам подряда и иным договорам гражданско - правовогохарактера, в т. ч. совместителей) до 15 человек независимо от видаосуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включаетчисленность работающих в их филиалах и подразделениях. 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности не подпадают организации, занятые производствомподакцизной продукции, организации, созданные на базеликвидированных структурных подразделений действующих предприятий,также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды,профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорногои развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты другихкатегорий, для которых Министерством финансов Российской Федерацииустановлен особый порядок ведения бухгалтерского учета иотчетности. Статья 3. Объекты обложения единым налогом для организаций Объектом обложения единым налогом для организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности устанавливается валоваявыручка, полученная за отчетный период. Валовая выручка исчисляетсякак сумма выручки (по торговым операциям - товарооборота),полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной ценыимущества, реализованного за отчетный период, и внереализационныхдоходов. Статья 4. Ставки единого налога для организаций, порядок исроки его уплаты 1. Для организаций, осуществляющих виды деятельности,определенные настоящим Законом в качестве приоритетных (приложение1), у которых выручка от указанных видов деятельности составляет неменее 70 процентов от валовой выручки, устанавливается ставканалога в размере 6 процентов, в том числе 3,33 процента - вфедеральный бюджет. Для организаций, осуществляющих инновационную иливнедренческую деятельность, в том числе по созданию новых илисовершенствованию применяемых технологий, созданию новых видовсырья, материалов или опытных образцов, проведению научно -исследовательских или опытно - конструкторских работ, техническогоперевооружения производства, согласно приложению 3 к настоящемуЗакону, ставка налога устанавливается в размере 4 процентов, в томчисле 3,33 процента - в федеральный бюджет. Для организаций, осуществляющих иные виды деятельности, ставканалога устанавливается в размере 10 процентов, в том числе 3,33процента - в федеральный бюджет. 2. Сумма единого налога, исчисленная по результатам работы вотчетном периоде, за минусом внесенной патентной платы, вносится всоответствующие бюджеты до 20 числа месяца, следующем за отчетнымпериодом (кварталом). За каждый день просрочки уплаты единого налога начисляетсяпеня в размере, предусмотренном действующим законодательством. 3. Нормативы распределения сумм уплаченного единого налогамежду областным и местными бюджетами устанавливаются ежегоднозаконом Нижегородской области об областном бюджете насоответствующий год. Статья 5. Годовая стоимость патента, порядок ее оплаты,распределение средств между бюджетами 1. Организации, перешедшие на упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности, ежеквартально уплачиваютпатентную плату, являющуюся фиксированным налоговым платежом,рассчитываемую от годовой стоимости патента. Допускается уплатагодовой стоимости патента за последующие кварталы текущегокалендарного года (с зачетом в уплату сумм единого налога всоответствующих отчетных периодах). Сумма превышения патентной платы за соответствующий отчетныйпериод над фактически причитающейся к уплате по расчету суммойединого налога подлежит зачету в счет уплаты единого налога запоследующий отчетный период. 2. Годовая стоимость патента устанавливается в размере 1200минимальных размеров оплаты труда (300 минимальных размеров оплатытруда в квартал) для организаций, занимающихся производственнойдеятельностью в сфере промышленного производства изделий из стекла;в размере 100 минимальных размеров оплаты труда (25 минимальныхразмеров оплаты труда в квартал) - для организаций в других сферахдеятельности. Годовая стоимость патента может быть изменена в сторонуувеличения законодательным актом Нижегородской области не позднее 1ноября года, предшествующего тому, на который устанавливается;изменения размера годовой стоимости патента в сторону уменьшениядля отдельных категорий плательщиков могут быть внесенызаконодательным актом Нижегородской области не позднее чем за одинмесяц до начала квартала, с которого изменения вступают в действие. Ежеквартально уплачиваемая патентная плата засчитывается всчет обязательств по уплате единого налога организации. 3. Патентная плата вносится организациями в срок до первогочисла первого месяца отчетного квартала, но не ранее дня выдачипатента. 4. Уплачиваемая годовая стоимость патента для организацийзачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет области, всоотношении один к двум. Статья 6. Стоимость патента и порядок его уплаты дляиндивидуальных предпринимателей Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает заменууплаты установленного законодательством Российской Федерацииподоходного налога на доход, полученный от предпринимательскойдеятельности, уплатой стоимости патента на занятие данным видомдеятельности. При занятии одновременно несколькими видамипредпринимательской деятельности патент должен быть оплаченотдельно по каждому виду такой деятельности с соответствующимиразмерами стоимости каждого из патентов. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годоваястоимость патента является фиксированным платежом, не зависящим отдохода за отчетный период. Уплачиваемые суммы годовой стоимости патента дляиндивидуальных предпринимателей зачисляются в местные бюджеты. Ставки патентов для индивидуальных предпринимателей натерритории Нижегородской области устанавливаются согласноприложению 2. Для индивидуальных предпринимателей, уплатившихстоимость патента до введения в действие настоящего Закона,перерасчет стоимости патента не производится до конца срокадействия выданного патента. По предложению органов местного самоуправления ЗаконодательноеСобрание области может отменить действие указанных ставок натерритории конкретного района с введением новых на основанииобоснованных расчетов. В соответствии с частью 2 статьи 132Конституции Российской Федерации наделить представительные органыместного самоуправления государственными полномочиями по изменениюстоимости патента в зависимости от условий хозяйствования впределах от 0,05 до 20 базовой ставки для определенных категорийплательщиков. Переход индивидуальных предпринимателей на упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности может осуществляться с 1 числамесяца, следующего за месяцем, в котором вынесено решение налоговыморганом о переходе индивидуального предпринимателя на упрощеннуюсистему налогообложения, учета и отчетности. При этом патентвыдается до конца текущего календарного года. При получении патентав налоговом органе индивидуальный предприниматель предъявляет длярегистрации книгу учета доходов и расходов по установленной форме. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учетаи отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системеналогообложения, учета и отчетности могут осуществлятьсяиндивидуальными предпринимателями с начала следующего календарногогода, если не подано заявление о выдаче патента на очередной(годичный) срок не позднее чем за 15 дней до завершениякалендарного года. Стоимость патента уплачивается исходя из количества месяцевосуществления деятельности по упрощенной системе налогообложения,учета и отчетности и годовой стоимости патента и должна бытьвнесена индивидуальными предпринимателями не позднее последнегочисла месяца, предшествовавшего переходу на упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности. При наличии в течение года других источников дохода, кромедохода от предпринимательской деятельности, осуществляемой попатентам, сумма облагаемого дохода, соответствующая стоимостипатента, включается в состав совокупного годового доходадекларации, а стоимость патента засчитывается в счет уплаченногоподоходного налога. При отсутствии других доходов перерасчет непроизводится. Статья 7. Ответственность субъектов малогопредпринимательства, применяющих упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности За каждый день просрочки платежа годовой стоимости патентаначисляются пени в размере, предусмотренном действующимзаконодательством, с распределением для организаций в федеральный иобластной бюджеты в соотношении один к двум. Распределение сумм уплаченных пени между областным и местнымибюджетами осуществляется в соответствии с пропорцией, установленнойдля годовой стоимости патента. При утере патента условием его возобновления налоговым органомявляется уплата штрафа в 1-кратном размере минимальной месячнойоплаты труда, налагаемого налоговым органом. Суммы уплаченных штрафов распределяются между бюджетами разныхуровней аналогично суммам годовой стоимости патента. Статья 8. Порядок вступления в силу настоящего Закона 1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2001 года. 2. Признать утратившими силу со дня вступления в силунастоящего Закона: Закон Нижегородской области от 26 марта 1996 года N 23-З "Овведении на территории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства"; Закон Нижегородской области от 27 марта 1998 года N 116-З "Овнесении изменений и дополнений в Закон Нижегородской области "Овведении на территории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства"; Закон Нижегородской области от 15 июня 1998 года N 3-З "Обизменениях в статье 6 Закона Нижегородской области "О внесенииизменений и дополнений в Закон Нижегородской области "О введении натерритории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства"; Закон Нижегородской области от 26 января 1999 года N 29-З "Овнесении изменений в Закон Нижегородской области "О внесениеизменений и дополнений в Закон Нижегородской области "О введении натерритории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" от 27.03.1998 N 116-З"; Закон Нижегородской области от 21 августа 2000 года N 123-З "Овнесении изменений и дополнений в Закон Нижегородской области "Овнесении изменений и дополнений в Закон Нижегородской области "Овведении на территории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства"; Закон Нижегородской области от 1 декабря 2000 года N 145-З "Овнесении изменения в Закон Нижегородской области "О внесенииизменений и дополнений в Закон Нижегородской области "О введении натерритории Нижегородской области упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства"; Закон Нижегородской области от 22 декабря 2000 года N 152-З "Овнесении изменения в пункт 4 статьи 1 Закона Нижегородской областиот 21 августа 2000 года N 123-З "О внесении изменений и дополненийв Закон Нижегородской области "О внесении изменений и дополнений вЗакон Нижегородской области "О введении на территории Нижегородскойобласти упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства". Председатель Собрания Губернатор области А.А.КОЗЕРАДСКИЙ И.П.СКЛЯРОВ Приложение 1 к Закону Нижегородской области от 30.01.2001 N 166-З ПРИОРИТЕТНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УСТАНОВЛЕНИЯ СТАВОК ЕДИНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ 1. Реализация товаров народного потребления собственногопроизводства за исключением попадающей под единый налог навмененный доход. 2. Реализация сельскохозяйственной продукции собственногопроизводства за исключением попадающей под единый налог навмененный доход. 3. Оказание бытовых услуг населению за исключением услуг,попадающих под единый налог на вмененный доход. 4. Деятельность в следующих областях: производство изделий микроэлектроники; производство, сборка компьютеров; производство особочистых материалов и соединений; производство материалов для тепловизоров. 5. Производство и переработка сельскохозяйственной продукциисобственного производства. 6. Реализация лекарств и медицинской техники собственногопроизводства за исключением попадающей под единый налог навмененный доход. 7. Природоохранная деятельность и производство оборудованиядля экологических целей. 8. Реализация продукции народных художественных промыслов идекоративно - прикладного искусства собственного производства заисключением попадающей под единый налог на вмененный доход. Приложение 2 к Закону Нижегородской области от 30.01.2001 N 166-З БАЗОВЫЕ ГОДОВЫЕ СТАВКИ ПЛАТЫ ЗА ПАТЕНТ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| N | Вид деятельности | Кратность платы за || п/п | | патент к установленному || | | законом минимальному || | | размеру оплаты труда |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 1. | Оптовая торговля | 500 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 2. | Производственная деятельность | || | (производство и реализация) | |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 2.1.| Промышленное производство (с | 100 || | использованием сложного | || | технологического оборудования) | |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 2.2.| Производство продуктов питания | 40 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 2.3.| Производство хлебобулочных изделий | 30 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 3. | Непроизводственная деятельность | |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 3.1.| Издательская деятельность | 40 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 3.2.| Риелтерская деятельность | 30 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 3.3.| Маркетинг, рекламные и информационные | || | услуги | 70 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+| 3.4.| Деятельность арбитражного управляющего | 550 |+-----+-------------------------------------------+-------------------------+ По видам деятельности, не указанным в таблице, ставки патентаустанавливаются на территории отдельных городов и районовНижегородской области постановлениями Законодательного Собранияобласти по ходатайству представительного органа местногосамоуправления. Приложение 3 к Закону Нижегородской области от 30.01.2001 N 166-З ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ИННОВАЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НА ТЕРРИТОРИИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ 1. Инфраструктура рынка инновационных услуг на территорииНижегородской области представлена сетью технопарков, технополисов,инкубаторов наукоемких технологий, инновационно - технологическихцентров и других инновационно - технологических структур (далее -ИТС). 2. Организации, осуществляющие инновационную деятельность иявляющиеся субъектами упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности (далее - малые инновационные организации), пользуютсяльготным режимом налогообложения по упрощенной системе натерритории или в составе ИТС в случае аккредитации указанныхорганизаций в порядке, определенном Федеральным законом от 23августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно -технической политике" и законодательством Нижегородской области. До момента аккредитации малые инновационные организациипользуются льготным режимом налогообложения по упрощенной системепри выполнении в совокупности следующих условий: регистрируются на территории ИТС; выручка от реализации продукции, работ, услуг от инновационнойдеятельности, определенной абзацем вторым пункта 1 статьи 4настоящего Закона, должна составлять не менее 70 процентов от общейвыручки от реализации; высвобождаемые средства от использования пониженной ставкиналогообложения должны реинвестироваться на развитие инновационнойдеятельности в размере не менее 70 процентов; действуют на территории или в составе ИТС, которыеудовлетворяют требованиям пункта 3 настоящего приложения; на территории или в составе ИТС функционируют в течение неболее 5 лет. 3. ИТС, на территории или в составе которых осуществляютинновационную деятельность малые инновационные организации, должныотвечать следующим требованиям: ИТС действуют на основе программ развития на соответствующийтекущий год, согласованных с Администрацией Нижегородской области(ее уполномоченным органом); ИТС созданы при вузах, НИИ, КБ, градо- и бюджетообразующихпредприятиях области, ассоциациях и объединениях предпринимателей,органах государственной власти и управления; ИТС содействуют обеспечению на конкурсной основе инновационныхпроектов с финансированием за счет средств государственного бюджетаи частных инвестиций. 4. Разработка стратегии развития инновационной деятельности всфере малого предпринимательства, рассмотрение вопросов создания ифункционирования, координации деятельности ИТС, регламентацияналогового режима организаций, осуществляющих инновационную инаучно - техническую деятельность, а также изменение иным образомэкономических условий деятельности организаций в инновационной инаучно - технической сферах осуществляется Координационным Советомпо развитию деятельности ИТС в Нижегородской области, создаваемымАдминистрацией Нижегородской области. Координационный Советразрабатывает проекты постановлений Законодательного Собрания опредоставлении (прекращении действия) льготной ставкиналогообложения малым инновационным организациям. Статус ИТСприсваивается Координационным Советом и ежегодно подтверждается приусловии выполнения программы развития ИТС на соответствующий год.