Закон Нижегородской области от 22.06.2000 № 112-З
О едином налоге на вмененный доход
НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН от 22.06.2000 N 112-З О едином налоге на вмененный доход(В редакции Законов Нижегородской области от 15.12.2000 г. N 149-З; от 21.06.2001 г. N 194-З; от 19.11.2001 г. N 220-З) Статья 1. Внести изменения и дополнения в Закон Нижегородской области от14.05.99 N 45-З "О внесении изменений и дополнений в ЗаконНижегородской области от 24.11.98 N 19-З "О введении на территорииНижегородской области единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями,внесенными Законами Нижегородской области от 27.12.99 N 81-З и от08.02.2000 N 89-З), изложив его в следующей редакции: "Закон Нижегородской области О едином налоге на вмененный доход Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральнымзаконом от 31.07.98 N 148-ФЗ “О едином налоге на вмененный доходдля определенных видов деятельности” и устанавливает порядоквведения и действия единого налога на вмененный доход на территорииНижегородской области. Со дня введения единого налога на вмененный доход сплательщиков единого налога не взимаются платежи в государственныевнебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21Закона Российской Федерации “Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации”, за исключением: 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога с владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 2 настоящего Закона; 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы из источника РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. Для целей настоящего Закона используются следующие основныепонятия: 1) вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основеданных, полученных путем статистических исследований, в ходепроверок налоговых и иных государственных органов, а также оценкинезависимых организаций; 2) базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя (единицаплощади, численность работающих, единица производственной мощностии другие), характеризующего определенный вид деятельности вразличных сопоставимых условиях; 3) повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность наоснове свидетельства). Статья 2. Плательщики единого налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются юридические лица (далее - организации) и (или) физическиелица, осуществляющие предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее - предприниматели),осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:(В редакции Закона Нижегородской области от 05.10.2001 г. N 205-З) 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услугипо ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территорий); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов иювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личногопользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонтмашин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств ииные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги,прокат, за исключением проката кинофильмов); 3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг(деятельность парикмахерских салонов), медицинских,косметологических услуг (в том числе в косметических салонах),ветеринарных и зооуслуг; 4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию; 5) оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в областиобразования; 6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых, нестационарных и других точек общественного питания счисленностью работающих до 50 человек); 7) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, втом числе не имеющие стационарной торговой площади; 8) розничная выездная (нестационарная) торговлягорюче-смазочными материалами; (В редакции Закона Нижегородскойобласти от 05.10.2001 г. N 205-З) 8.1) розничная стационарная торговля горюче-смазочнымиматериалами; (Дополнен - Закон Нижегородской области от 05.10.2001г. N 205-З) 9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, заисключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей; 12) деятельность организаций по сбору металлолома. 13) изготовление и реализация предпринимателями игрушек иизделий народных художественных промыслов. (Дополнен - ЗаконНижегородской области от 05.10.2001 г. N 205-З) Абзац. (Исключен - Закон Нижегородской областиот 15.12.2000 г. N 149-З) 2. Организации и индивидуальные предприниматели,осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п.1 настоящейстатьи, обязаны встать на налоговый учет по месту осуществлениядеятельности в порядке, установленном действующимзаконодательством. 3. При переводе налогоплательщиков на уплату единого налога навмененный доход принимается численность постоянно работающих напервое число месяца, предшествующего переводу. В случае превышения установленной численности в текущемналоговом периоде (квартале) необходимость представления отчетностиналогоплательщика определяется решением налогового органа пописьменному заявлению налогоплательщика. Обнаружение недостоверности данных по численности работающих врезультате налоговой проверки влечет ответственностьналогоплательщика в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации и Нижегородской области. 4. Общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капиталкоторых полностью состоит из вклада общественных организацийинвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственнымсобственником имущества которых являются общественные организацииинвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплатуединого налога или сохранение существующего порядка уплаты налогов. Абзац. (Утратил силу - Закон Нижегородской областиот 21.06.2001 г. N 194-З) 5. В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 20.11.99N 197-ФЗ “О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и вфонды обязательного медицинского страхования на 2000 год”плательщики страховых взносов, перешедшие на уплату единого налогана вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствиис Федеральным законом “О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности”, не уплачивают иных страховыхвзносов кроме сумм единого налога, определенных в соответствии сФедеральным Законом от 31.07.98 N 148-ФЗ. Статья 3. Объект налогообложения, ставка единого налога и порядокведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговыйпериод устанавливается в один квартал. 2. Ставка единого налога устанавливается в размере 20процентов вмененного дохода. 3. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовыхопераций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации по представлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. Формы отчетности по единому налогуустанавливаются администрацией Нижегородской области. 4. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 5. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств ихозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности наоснове свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельностьна основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно всоответствии с настоящим Законом. Статья 4. Порядок перехода на уплату единого налога. Срокиуплаты. 1. В соответствии с частью 2 статьи 132 Конституции РоссийскойФедерации наделить представительные органы местного самоуправлениягосударственными полномочиями, предоставив им право: 1) изменять с 1 января 2000 года значения базовой доходностидо 30 процентов в зависимости от места осуществленияпредпринимательской деятельности, социального статусаналогоплательщиков, удаленности места осуществленияпредпринимательской деятельности, характера реализуемых товаров(производимых работ, оказываемых услуг), ассортимента реализуемойпродукции, сезонности, суточности работы и др., а также приниматьрешение об установлении перечня населенных пунктов и категорийплательщиков налогов, для которых единый налог на вмененный доходне вводится; указанные решения должны содержать положения,обеспечивающие компенсацию потерь бюджетов всех уровней отпредоставления льгот; (В редакции Закона Нижегородской области от15.12.2000 г. N 149-З) 2) в сферах розничной торговли и розничной торговлигорюче-смазочными материалами изменять величины повышающих(понижающих) коэффициентов к базовой доходности, применяемых прирасчете сумм единого налога на вмененный доход, в пределах,указанных в приложениях 1 и 2 к настоящему Закону. В течение одногоналогового периода указанные коэффициенты могут изменяться не болеечем на 30 процентов от значений, действующих на момент принятиясоответствующих решений; 3) принимать решения о том, что на территории данного района(города) организации и индивидуальные предприниматели не являютсяплательщиками единого налога на вмененный доход в сфере розничнойторговли в части реализации продукции собственного производства.(Дополнен - Закон Нижегородской области от 15.12.2000 г. N 149-З) 2. В случае возникновения новых мест осуществленияпредпринимательской деятельности, либо в случае возобновлениядеятельности после перерыва не менее 1 года значение базовойдоходности уменьшается на 50 процентов в течение трех месяцев ихфункционирования и рассчитывается со дня фактического началапредпринимательской деятельности пропорционально фактическиотработанным календарным дням. (В редакции Закона Нижегородскойобласти от 15.12.2000 г. N 149-З) 3. Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянормативного правового акта о введении единого налога всепредприниматели и организации обязаны представить в налоговый органпо месту налогового учета расчет сумм единого налога, подлежащейуплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими всоответствии с принятым нормативным правовым актом. При наличии у предпринимателя или организации несколькихторговых точек или иных мест осуществления деятельности на основесвидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждомуиз таких мест. Органы Министерства по налогам и сборам Российской Федерациипо Нижегородской области по месту постановки налогоплательщика наналоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетахданные и не позднее одного месяца после получения указанныхрасчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его науплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных суммвмененного дохода, установленного налогоплательщику на очереднойналоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности. 4. Организации и предприниматели, осуществляющие своюдеятельность на территории, не подведомственной налоговому органупо месту государственной регистрации, представляют расчет вналоговый орган и уплачивают налог по месту осуществлениядеятельности. 5. В случае осуществления предпринимательской деятельности напериод менее налогового территориальными налоговыми органамирассчитывается сумма налога пропорционально количеству календарныхдней фактического ведения предпринимательской деятельности. Для организаций, предпринимателей, осуществляющихпредпринимательскую деятельность на рынках и в других местах,определенных решением органов местного самоуправления, в отдельныедни недели, месяца сумма единого налога рассчитываетсятерриториальными налоговыми органами, исходя из значения базовойдоходности, рассчитанного в соответствии с периодом фактическогоосуществления деятельности. 6. Иностранные граждане, лица без гражданства, российскиеграждане из других регионов России, занимающиеся на территорииНижегородской области торговой или иной деятельностью в сферах,определенных настоящим Законом, при переходе на уплату единогоналога на вмененный доход уплачивают единый налог по значениямбазовой доходности, действующим по месту осуществления деятельностии на время своей работы. 7. Уплата единого налога налогоплательщиками производитсяежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100процентов месячной суммы единого налога в срок не позднее 20 числатекущего месяца за будущий месяц. 8. В случае уплаты сумм единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается соответственнона 2, 5, 8 и 11 процентов. 9. При ликвидации или прекращении деятельностиналогоплательщика до истечения налогового периода излишнеуплаченные суммы единого налога возвращаются налогоплательщику впорядке, определенном Налоговым кодексом Российской Федерации. При приостановлении деятельности налогоплательщика доистечения налогового периода при подаче заявления не позднее чем за3 дня до фактического прекращения деятельности излишне уплаченныесуммы единого налога засчитываются налогоплательщику в счет будущихплатежей в порядке, определяемом Инструкцией, разрабатываемойуправлением Министерства по налогам и сборам по Нижегородскойобласти и администрацией Нижегородской области. 10. Налоговые органы обязаны выдавать налогоплательщикамсвидетельство об уплате единого налога. Свидетельство об уплатеединого налога выдается не позднее трех дней со дня уплаты единогоналога и является обязательным документом при ведениипредпринимательской деятельности субъектом предпринимательскойдеятельности, являющимся плательщиком единого налога на вмененныйдоход согласно пункту 1 статьи 2 настоящего Закона. 11. Законодательное Собрание Нижегородской области попредставлению администрации Нижегородской области можетприостанавливать полномочия и отменять решения представительныхорганов местного самоуправления, предусмотренные подпунктами 1 и 2пункта 1 настоящей статьи. Статья 5. Порядок зачисления суммы единого налога 1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетныефонды, а также в бюджет Нижегородской области в следующих размерах: 1) федеральный бюджет 25 процентов общей суммы единого налога;(В редакции Закона Нижегородской области от 19.11.2001 г. N 220-З) 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общейсуммы единого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации- 0,950 процента; 3) бюджет Нижегородской области - 50 процентов общей суммыединого налога. 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: 1) бюджет Нижегородской области - 75 процентов общей суммыединого налога; 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общейсуммы единого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента. 3. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению вобластной бюджет, бюджеты районов, городов, устанавливается взаконе Нижегородской области об областном бюджете насоответствующий год. Указанным законом могут быть установленынормативы отчислений от сумм единого налога, подлежащего зачислениюв бюджет территории, в территориальный дорожный фонд и фондподдержки малого предпринимательства. Статья 6. Ответственность за нарушение настоящего Закона.Контроль налоговых органов. 1. Учет и контроль за правильностью и своевременностью уплатыналога осуществляется налоговыми органами. 2. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога навмененный доход, обязаны предоставлять расчет по единому налогу вналоговый орган по месту налогового учета. Расчет по единому налогуна следующий расчетный период представляется налогоплательщиком непозднее 10 числа месяца, предшествующего будущему кварталу.Налоговые органы регистрируют представленные расчеты и в недельныйсрок дают свое заключение о правильности указанных расчетов.Налогоплательщик обязан самостоятельно обратиться в налоговыеорганы за данным заключением. В случае согласования расчетовналогоплательщик представляет расчетно-платежный документ об оплатеединого налога. (В редакции Закона Нижегородской области от15.12.2000 г. N 149-З) 3. В случае несогласия налогоплательщика с заключениемналогового органа по предварительному расчету начисления единогоналога налогоплательщик вправе обратиться в трехдневный срок со дняполучения заключения в комиссию по урегулированию вопросов,связанных с введением единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности, созданную представительным органомместного самоуправления. При несогласии с решениями налоговых органов и указаннойкомиссии о начислении налога налогоплательщик вправе обратиться сзаявлением в судебные органы в установленном законом порядке. 4. За неисполнение обязанностей по уплате единого налога навмененный доход юридические и физические лица несут ответственностьв соответствии с действующим законодательством. Распределение по бюджетам сумм пени производится аналогичнораспределению сумм единого налога. Статья 7. Заключительные положения 1. Порядок реализации настоящего Закона и формы отчетностиопределяются инструкцией, разрабатываемой Управлением Министерствапо налогам и сборам по Нижегородской области и администрациейНижегородской области. 2. Закон Нижегородской области “Об упрощенной системеналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства” от 27.03.98 N 116-3 применяется в части, непротиворечащей настоящему Закону.". Статья 2. Законы Нижегородской области от от 08.02.2000 N 89-З “О внесении изменения в ЗаконНижегородской области “О введении на территории Нижегородскойобласти единого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности” (в редакции Законов Нижегородской области от 14.05.99N 45-З и от 27.12.99 N 81-З)" и от 08.02.99 N 30-З “О внесенииизменений в Закон Нижегородской области “О введении на территорииНижегородской области единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности” от 24.11.98 N 19-З" признатьутратившими силу с момента вступления в действие настоящего Закона. Статья 3. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. Председатель Законодательного Губернатор области Собрания области А.А.Козерадский И.П.Скляров Приложение 1 к Закону Нижегородской области от 22.06.2000 N 112-З Перечень повышающих (понижающих) коэффициентовк базовой доходности, применяемых при расчете суммы единого налога на вмененный доход в сфере розничной торговли на территории Нижегородской области +----+----------------------------------+-------------------+ | | Наименование коэффициента | Диапазон значений | | | | коэффициента | +----+----------------------------------+-------------------+ | 1 | Тип населенного пункта | 0,3-3,0 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 2 | Удаленность (зонность) | 0,5-3,5 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 3 | Ассортимент реализуемой | 0,2-3,25 | | | продукции | | +----+----------------------------------+-------------------+ | 4 | Сезонность | 0,8-1,2 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 5 | Суточность работы | 0,8-1,2 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 6 | Качество занимаемого помещения | 1,0-1,8 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 7 | Социальный коэффициент | 0,2-2,0 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 8 | Вид торговой точки | 0,3-2 | +----+----------------------------------+-------------------+ | 9 | Общая (торговая) площадь | 0,3-4,5 | +----+----------------------------------+-------------------+ 1. Конкретные значения коэффициентов, в пределах указанныхдиапазонов, устанавливаются решением представительных органовместного самоуправления, на территории которых введен единый налогна вмененный доход. До принятия указанных решений представительныхорганов местного самоуправления действуют коэффициенты,установленные на момент введения в действие настоящего Закона. 2. Коэффициенты, выходящие за пределы диапазона значений,установленных настоящим приложением, действуют до момента принятиярешений представительными органами местного самоуправления,изменяющих указанные коэффициенты. 3. Установление значений коэффициентов, выходящих за указанныепределы, производится постановлением Законодательного СобранияНижегородской области по представлений органов местногосамоуправления и согласованных с администрацией области. 4. Изменения по коэффициентам, не вошедшим в вышеуказанныйперечень, устанавливаются постановлениями Законодательного Собранияобласти по представлению представительных органов местногосамоуправления. Приложение 2 к Закону Нижегородской области от 22.06.2000 N 112-З Перечень корректирующих коэффициентов к базовой доходности, применяемых при расчете суммы единого налога на вмененный доход в сфере розничной торговли горюче-смазочными материалами на территории Нижегородской области +----+---------------------------------------+-----------------+ | | Наименование коэффициента | Диапазон | | | | значений | | | | коэффициента | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 1 | Коэффициент места дислокации | 0,5-2,5 | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 2 | Коэффициент ассортимента реализуемой | 0,3-1,5 | | | продукции | | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 3 | Коэффициент сезонности | 0,8-1,0 | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 4 | Коэффициент длительности работы | 1,0-1,1 | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 5 | Коэффициент типа оборудования | 0,85-1,0 | | | (техническая оснащенность) | | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 6 | Коэффициент пропускной способности | 0,8-1,5 | | | АЗС (количество ТРК и пистолетов на | | | | них) | | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 7 | Коэффициент типа АЗС (контейнерные, | 0,7-1,2 | | | модульные, стационарные) | | +----+---------------------------------------+-----------------+ | 8 | Коэффициент интенсивности движения | 1,0-2,0 | +----+---------------------------------------+-----------------+ 1. Конкретные значения коэффициентов устанавливаются решениемпредставительных органов местного самоуправления в диапазонах,приведенных в настоящем приложении. До принятия указанных решенийпредставительных органов местного самоуправления действуюткоэффициенты, установленные на момент введения в действиенастоящего Закона. 2. В случае, если возможно применить несколько значений,применяется наибольшее (например, если АЗС находится вблизипересечения дорог федерального и областного значения, применяетсякоэффициент места дислокации, имеющий максимальное значение). Коэффициент К8 (коэффициент интенсивности движения) вводитсяпосле проведения замеров на каждой конкретной АЗС. Замерыпроводятся в порядке, определяемом решением представительныхорганов местного самоуправления. До замеров К8=1. 3. Коэффициенты, выходящие за пределы диапазона значений,установленных настоящим приложением, действуют до момента принятиярешений представительными органами местного самоуправления,изменяющих указанные коэффициенты. 4. Установление значений коэффициентов, выходящих за указанныепределы, производится постановлением Законодательного СобранияНижегородской области по представлению органов местногосамоуправления и согласованных с администрацией области. 5. Изменения по коэффициентам, не вошедшим в вышеуказанныйперечень, устанавливаются постановлением Законодательного Собранияобласти по представлению представительных органов местногосамоуправления.