Закон Нижегородской области от 14.05.1999 № 45-З
О внесении изменений и дополнений в Закон Нижегородской области от 24.11.98 N 19-З "О введении на территории Нижегородской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности"
НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН 14.05.99 N 45-3 Утратил силу - Закон Нижегородской области от 22.06.2000 г. N 112-З О внесении изменений и дополнений в Закон Нижегородской области от 24.11.98 N 19-3 "О введении на территории Нижегородской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности" Статья 1. Внести изменения и дополнения в Закон Нижегородской области "Овведении на территории Нижегородской области единого налога навмененный доход для определенных видов деятельности" (ЗаконыНижегородской области от 24.11.98 N 19-3 "О введении на территорииНижегородской области единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности", от 08.02.99 N 30-3 "О внесенииизменений в Закон Нижегородской области "О введении на территорииНижегородской области единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" от 24.11.98 N 19-3" и от 12.03.99 N33-3 "О внесении изменений в Закон Нижегородской области от 24.11.98N 19-3 "О введении на территории Нижегородской области единого налогана вмененный доход для определенных видов деятельности"), изложив егов следующей редакции: "ЗАКОН НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ "О введении на территории Нижегородской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности" Статья 1. Общие положения. Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 31 июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" и устанавливает порядок введения вдействие единого налога на территории Нижегородской области. Со дня введения единого налога на вмененный доход с плательщиковединого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетныефонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", за исключением: 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога с владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего Закона; 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы из источника РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. Для целей настоящего Закона используются следующие основныепонятия: 1) вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основеданных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверокналоговых и иных государственных органов, а также оценки независимыхорганизаций; 2) базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя (единицаплощади, численность работающих, единица производственной мощности идругие), характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях; 3) повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность наоснове свидетельства). Статья 2. Плательщики единого налога. 1. Плательщиками единого налога (далее налогоплательщики)являются юридические лица (далее организации) и физические лица,осуществляющие предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица (далее предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах: 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услугипо ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территорий); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов иювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт иизготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования иприборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисноеобслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услугинаселению, в том числе фото - и киноуслуги, прокат, за исключениемпроката кинофильмов); 3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельностьпарикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в томчисле в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию; 5) оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования; 6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых, нестационарных и других точек общественного питания счисленностью работающих до 50 человек); 7) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числене имеющие стационарной торговой площади; 8) розничная торговля горюче-смазочными материалами; 9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, заисключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей; 12) деятельность организаций по сбору металлолома. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющиевиды деятельности, перечисленные в п. 1 настоящей статьи, обязанывстать на налоговый учет по месту осуществления деятельности. 3. В целях применения п. 1.6, п. 1.7 статьи 2 настоящего Законапод численностью работающих понимается численность постоянноработающих без учета работающих по договорам подряда и иным договорамгражданско-правового характера в каждом налоговом периоде (квартале). При переводе предприятий на уплату единого налога на вмененныйдоход принимается численность постоянно работающих на первое числомесяца, предшествующего переводу. Превышение установленной численности в текущем налоговом периоде(квартале) обязывает предприятия сдавать отчетность по итогам данногопериода по традиционной системе налогообложения. Обнаружение превышения установленной численности в результатеналоговой проверки влечет ответственность налогоплательщика всоответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородскойобласти. 4. Общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, атакже предприятиям и учреждениям, единственным собственникомимущества которых являются общественные организации инвалидов,предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налогаили сохранение существующего порядка уплаты налогов. 5. Не являются плательщиками единого налога на вмененный доходсубъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности, на весь срок действия патента,при условии его оплаты в бюджеты Нижегородской области в период домомента введения в действие настоящего Закона. 6. В соответствии со статьей 5 Федерального закона РоссийскойФедерации "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фондыобязательного медицинского страхования на 1999 год" от 04.01.99 N1-ФЗ плательщики страховых взносов, перешедшие на уплату единогоналога на вмененный доход для отдельных видов деятельности всоответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененныйдоход для определенных видов деятельности", уплачивают страховыевзносы в указанные в Законе фонды по ставкам и в порядке,установленным Федеральным законом от 31.07.98 N 148-ФЗ. Статья 3. Объект налогообложения, ставка единого налога ипорядок ведения бухгалтерского учета. 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. 2. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентоввмененного дохода. 3. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовыхопераций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации по представлению в налоговыеи иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. Формы отчетности по единому налогуустанавливаются Администрацией Нижегородской области. 4. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 5. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций, проводимых ими в процессе деятельности на основесвидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основесвидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии снастоящим Законом. Статья 4. Порядок перехода на уплату единого налога. Срокиуплаты. 1. Единый налог на вмененный доход считается введенным вдействие на территориях городов и районов области после принятиясоответствующими представительными органами местного самоуправлениясогласованных с Администрацией области ставок базовой доходности икорректирующих коэффициентов с последующим утверждением ихЗаконодательным Собранием области. 2. В соответствии с частью 2 статьи 132 Конституции РоссийскойФедерации наделить представительные органы местного самоуправлениягосударственными полномочиями, предоставив им право: 1) изменять величины базовой доходности до 30 процентов (на 1999год - до 50 процентов) в зависимости от места осуществленияпредпринимательской деятельности, удаленности места осуществленияпредпринимательской деятельности, характера реализуемых товаров(производимых работ, оказываемых услуг), ассортимента реализуемойпродукции, сезонности, суточности работы и др., а также приниматьрешение об установлении перечня населенных пунктов и категорийплательщиков налогов, для которых единый налог на вмененный доход невводится в обязательном порядке; 2) в случае возникновения новых объектов налогообложения (новыхмест осуществления предпринимательской деятельности) в течениепервого квартала их функционирования уменьшать величины базовойдоходности на 50 процентов. 3. В случае введения в действие новых мест осуществленияпредпринимательской деятельности сумма базовой доходностирассчитывается со дня фактического начала предпринимательскойдеятельности. 4. При переводе на уплату единого налога в течение года началоналогового периода устанавливается налоговым органом. 5. При установлении сумм вмененного дохода по видамдеятельности, указанным в пункте 1 статьи 2 настоящего Закона, органыГосударственной налоговой службы в 15-дневный срок уведомляютналогоплательщика о переводе его на уплату единого налога по формам,установленным Государственной налоговой инспекцией по Нижегородскойобласти. 6. Налогоплательщики, переводимые на уплату единого налога,обязаны в течение 15 дней после получения уведомления, либо в течениемесяца с момента установления сумм вмененного дохода, явиться вналоговый орган для согласования расчета сумм единого налога. Организации и предприниматели, осуществляющие свою деятельностьна территории, не подведомственной налоговому органу по местугосударственной регистрации, представляют расчет в налоговый орган иуплачивают налог по месту осуществления деятельности. 7. Уплата единого налога налогоплательщиками производитсяежемесячно путем авансового платежа в размере 100 процентов месячнойсуммы единого налога в срок не позднее 20 числа текущего месяца забудущий месяц. 8. В случае уплаты сумм единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцевсумма налога, подлежащая уплате, уменьшается соответственно на 2, 5,8 и 11 процентов. 9. При прекращении деятельности до истечения налогового периодаперерасчет сумм единого налога не производится, и уплаченные платежине возвращаются. 10. В случае осуществления предпринимательской деятельности напериод менее налогового могут быть установлены ставки базовойдоходности пропорционально периоду фактического веденияпредпринимательской деятельности. Для организаций, предпринимателей, осуществляющихпредпринимательскую деятельность на рынках и в других местах,определенных решением органов местного самоуправления, в отдельныедни недели, месяца сумма единого налога устанавливается, исходя изставок базовой доходности, рассчитанной в соответствии с периодомфактического осуществления деятельности. 11. Иностранные граждане, лица без гражданства, российскиеграждане из других регионов России, занимающиеся на территорииНижегородской области торговой или другой деятельностью, определеннойзаконом, при переходе на уплату единого налога на вмененный доходуплачивают единый налог по ставкам базовой доходности, действующим поместу осуществления деятельности и на время своей работы. 12. Налоговые органы обязаны выдавать налогоплательщикамсвидетельство об уплате единого налога. Свидетельство об уплатеединого налога выдается не позднее трех дней со дня уплаты единогоналога и является обязательным документом при ведениипредпринимательской деятельности субъектом предпринимательскойдеятельности, являющимся плательщиком налога на вмененный доходсогласно пункту 1 статьи 2 настоящего Закона. Статья 5. Порядок зачисления суммы единого налога. 1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляютсяв федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также вбюджет Нижегородской области в следующих размерах: 1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фондРоссийской Федерации; 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125процента; Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации -0,950 процента. 3) бюджет Нижегородской области - 50 процентов общей суммыединого налога. 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: 1) бюджет Нижегородской области - 75 процентов общей суммыединого налога; 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общейсуммы единого налога, из них: в Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента. 3. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению вобластной бюджет, бюджеты районов, городов, а также в территориальныйдорожный фонд, устанавливается в Законе Нижегородской области обобластном бюджете на соответствующий год. Статья 6. Ответственность за нарушение настоящего Закона.Контроль налоговых органов. 1. Учет и контроль за правильностью и своевременностью уплатыналога осуществляется налоговыми органами по месту налогового учета. 2. Налогоплательщики, переведенные на единый налог, обязаныпредставлять расчет по единому налогу в налоговый орган по местуналогового учета. Расчет по единому налогу на следующий расчетныйпериод представляется налогоплательщиком не позднее 10 числа месяца,предшествующего будущему кварталу. Налоговые органы регистрируютпредставленные расчеты и в недельный срок дают свое заключение оправильности указанных расчетов. Налогоплательщик обязансамостоятельно обратиться в налоговые органы за данным заключением. Вслучае согласования расчетов налогоплательщик представляетрасчетно-платежный документ об оплате единого налога. Непредставление налогоплательщиком в установленный настоящимЗаконом срок расчета по налогу в налоговый орган по месту учета, атакже по месту осуществления предпринимательской деятельности,признается непредставлением в установленный срок налоговойдекларации. Нарушение налогоплательщиком правил составления расчетапо налогу признается нарушением правил составления налоговойдекларации. 3. В случае несогласия налогоплательщика с заключением налоговыхорганов о начислении единого налога он обязан в трехдневный срок смомента получения заключения сделать соответствующее заявление вналоговые органы. Налоговые органы в десятидневный срок с моментаполучения заявления производят фактическую оценку физическихпоказателей, учитываемых при расчете единого налога согласнонастоящему Закону, самостоятельно рассчитывают сумму единого налога иуведомляют индивидуального предпринимателя (организацию) о размереналога, подлежащего уплате. В случае несогласия налогоплательщика с заключением налоговогооргана по предварительному расчету начисления единого налоганалогоплательщик вправе обратиться в трехдневный срок со дняполучения заключения в комиссию по урегулированию вопросов, связанныхс введением единого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности, созданную представительным органом местногосамоуправления и работающую в соответствии с разработаннымАдминистрацией области Положением. При несогласии с решениями налоговых органов и указаннойкомиссии о начислении налога налогоплательщик вправе обратиться сзаявлением в вышестоящие налоговые и судебные органы в установленномзаконом порядке. 4. За неисполнение обязанностей по уплате налогов юридические ифизические лица несут ответственность в соответствии с существующимзаконодательством. Распределение по бюджетам сумм пени и штрафов производитсяаналогично распределению сумм единого налога. Статья 7. Заключительные положения. 1. Ввести в действие настоящий Закон на территории Нижегородскойобласти с 1 июля 1999 года. 2. Начиная со второго полугодия 1999 года, распределять суммыединого налога следующим образом: 1) суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,подлежащие зачислению в бюджет Нижегородской области, полностьюнаправлять в местные бюджеты; 2) суммы единого налога, уплачиваемые организациями, подлежащиезачислению в бюджет Нижегородской области, направлять в областной иместные бюджеты в размере 30 и 70 процентов соответственно. 3. Порядок реализации настоящего Закона определяетсяинструкцией, разрабатываемой Государственной налоговой инспекцией поНижегородской области по согласованию с Администрацией Нижегородскойобласти. 4. Закон Нижегородской области "Об упрощенной системеналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" от 25.03.98 N 116-3 применяется в части, непротиворечащей настоящему Закону." Статья 2. Законы Нижегородской области от 12.03.99 N33-3 "О внесении изменений в Закон Нижегородской области от 24.11.98N 19-3 "О введении на территории Нижегородской области единого налогана вмененный доход для определенных видов деятельности" считатьутратившими силу с 1 июля 1999г. Статья 3. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. Председатель Собрания Губернатор Нижегородской области А.А. Козерадский И.П. Скляров