АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

 

29.07.2016                                                                  № 2274

Утратило силу с 1 января 2018 года  - Постановление Администрации г.Нижнего Новгорода от29.08.2017 г. № 4040

 

Об утверждении основных направлений налоговой политики города Нижнего Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

 

 

В соответствии состатьей 17 Положения о бюджетном процессе в городе Нижнем Новгороде, принятогорешением городской Думы города Нижнего Новгорода от29.05.2013 № 79, в целях разработки проекта бюджета города НижнегоНовгорода на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов администрациягорода Нижнего Новгорода постановляет:

1. Утвердитьприлагаемые Основные направления налоговой политики города Нижнего Новгорода на2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

2. Департаменту общественных отношений и информацииадминистрации города Нижнего Новгорода (Смирнов Д.Е.) обеспечить опубликованиенастоящего постановления в официальном печатном средстве массовой информации –газете «День города. Нижний Новгород».

3. Департаменту правового обеспечения администрации городаНижнего Новгорода ( Евсикова Е.Н. ) обеспечить размещение настоящего постановления наофициальном  сайте  администрации города Нижнего Новгорода в сети Интернет.

4. Контроль за исполнением постановления возложить назаместителя главы администрации города Нижнего Новгорода Кудрявцеву И.В.

 

 

 

Глава администрации города

С.В.Белов

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

к постановлению администрации

города

от 29.07.2016  № 2274

 

Основные направления

налоговой политики города Нижнего Новгорода на 2017год и на плановый период 2018 и 2019 годов

 

Основные направления налоговой политики городаНижнего Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годовразработаны в соответствии со ст. 17 Положения о бюджетном процессе вгороде Нижнем Новгороде, принятого решением городской Думы города НижнегоНовгорода от 29.05.2013 № 79 (с изменениями от 20.04.2016).

Налоговая политика города Нижнего Новгорода насреднесрочную перспективу обеспечивает преемственность целей и задач налоговойполитики предыдущего планового периода и ориентирована на формированиеблагоприятных условий для развития предпринимательской деятельности натерритории города, а также на сохранение социальной стабильности в обществе.

Основные направления налоговой политики на 2017 годи на плановый период 2018 и 2019 годов являются основой для формированияпрогнозируемых параметров бюджета города на среднесрочную перспективу,обеспечивая прозрачность и открытость бюджетного планирования.

 

1. Основные итоги проводимой налоговой политики

 

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации» местные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц,в отношении которых органы местного самоуправления принимают решения обустановлении, изменении или отмене) наряду с отчислениями от федеральных ирегиональных налогов составляют экономическую основу местного самоуправления.

Поступление налоговых доходов вбюджет города Нижнего Новгорода в         2013 - 2015 годах характеризуетсяследующим образом:

тыс.руб.

Налоговые доходы	2013 год	Доля, %	2014 год	Доля, %	% к пред. году	2015 год	Доля, %	% к пред. году
в том числе
Налог на доходы физических лиц	6 221 781,50	70,3	6 631 519,00	69,3	106,6%	5 299 870,90	64,2	79,9%
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ			50 039,60	0,5		50 206,00	0,6	100,3%
ПАТЕНТ	14 735,50	0,2	18 653,20	0,2	126,6%	27 155,50	0,3	145,6%
ЕНВД	902 763,80	10,2	910 336,40	9,5	100,8%	947 377,60	11,5	104,1%
ЕСХН	394,4	0,0	364,2	0,004	92,3%	394,6	0,005	108,3%
Налог на имущество физических лиц	164 804,20	1,9	183 707,60	1,9	111,5%	195 478,10	2,4	106,4%
Земельный налог	1 407 038,70	15,9	1 600 853,80	16,7	113,8%	1 524 689,00	18,5	95,2%
Государственная пошлина	138 455,80	1,6	170 490,00	1,8	123,1%	214 389,40	2,6	125,7%
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	547	0,01	90,9	0,001	16,6%	54,3	0,001	59,7%
Всего	8 850 520,90		9 566 054,70		108,1%	8 259 615,40		86,3%

 

В 2013-2015 годах основную частьналоговых доходов составлял налог на доходы физических лиц, местные налоги(налог на имущество физических лиц и земельный налог) - на втором месте.Совокупная доля местных налогов в 2015 году составляла более 20 % в налоговыхдоходах.

Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ «Овнесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налоговогокодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РоссийскойФедерации «О налогах на имущество физических лиц» введена глава 32 Налоговогокодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц», которойпредусмотрен переход на исчисление налога исходя из кадастровой стоимостинедвижимого имущества. Законом Нижегородской области от 05.11.2014 № 140-Зустановлена дата начала применения на территории Нижегородской области порядкаопределения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя изкадастровой стоимости объектов налогообложения - 01 января 2015 года.

Решением городской Думы города Нижнего Новгорода от19.11.2014 № 169 «О налоге на имущество физических лиц» была отменена ранеедействовавшая на территории города система исчисления налога на имуществофизических лиц исходя из инвентаризационной стоимости и введена новая системаисчисления налога исходя из кадастровой стоимости.

На основании проведенного анализа были установленыоптимальные ставки налога, дифференцированные в зависимости от стоимости икатегорий объектов налогообложения. Для основной массы объектов, находящихся всобственности физических лиц (жилых домов, жилых помещений, гаражей) ставкиустановлены в пределах 0,1 - 0,3%. Повышенная налоговая ставка в размере 2%применяется к дорогостоящей недвижимости (свыше 300 миллионов рублей), а такжедля таких объектов налогообложения, как административно-деловые и торговыецентры, нежилые помещения, используемые для размещения офисов, объектовторговли, общественного питания, бытового обслуживания.

При принятии решения городской Думы города НижнегоНовгорода от 19.11.2014 № 169 в дополнение к федеральным льготам был сохраненвесь перечень ранее действовавших местных льгот, которые заключаются восвобождении от уплаты налога наиболее уязвимых категорий населения.

В целях смягчения налоговой нагрузки переход куплате налога исходя из кадастровой стоимости будет поэтапным с применением втечение первых 4-х лет понижающих коэффициентов. Также предусмотрено применениевычетов из общей площади объектов налогообложения (20 кв. м - для квартир, 10 кв. м - для комнат, 50 кв. м - для домов).

Решением городской Думы города Нижнего Новгорода от19.11.2014 № 168 были внесены изменения в постановление городской Думы городаНижнего Новгорода от 28.10.2005 № 76 «О земельном налоге». В целях проведенияанализа эффективности от введения на территории города земельного налога ставкибыли приведены в соответствие с уровнем, определенным ст. 394 Налоговогокодекса РФ.

Также решением городской Думы города НижнегоНовгорода от 17.02.2016 № 18 были внесены изменения в постановление городскойДумы города Нижнего Новгорода от 28.10.2005 № 76 «О земельном налоге», согласнокоторым была отменена уплата авансовых платежей индивидуальнымипредпринимателями в целях приведения постановления в соответствие  с Налоговымкодексом РФ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ к полномочияморганов местного самоуправления отнесено введение в действие на территориимуниципального образования системы налогообложения в виде единого налога навмененный доход для отдельных видов деятельности, определение видовпредпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог (впределах перечня, установленного Налоговым кодексом РФ), а также значенийкоэффициента К2, учитывающего особенности ведения предпринимательскойдеятельности.

Развитие малого и среднего предпринимательстваявляется одним из важнейших ресурсов увеличения доходной базы города НижнегоНовгорода. Вместе с тем, налоговая политика города стабильна, ориентирована насоздание благоприятных условий для легализации и развития предпринимательскойдеятельности на территории города. Во избежание роста налоговой нагрузки насубъекты малого и среднего предпринимательства значения корректирующегокоэффициента К2 в течение последних лет не увеличивались.

В целях поддержки предпринимательскогосектора в части снижения налоговой нагрузки и возможного привлечения на системуЕНВД новых налогоплательщиков (в том числе и вовлечения в экономику «теневых»организаций),  в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторуюНалогового кодекса Российской Федерации», решениемгородской Думы города Нижнего Новгорода от 18.11.2015 № 239 «О внесенииизменений в постановление городской Думы города Нижнего Новгорода от 21.09.2005№ 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» на 2016 год понижена ставка единого налога в 2 раза иустановлена в размере 7,5 процентов величины вмененного дохода дляналогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, впервыезарегистрированных после 1 января 2016 года. Такжебыл внесен ряд технических правок: актуализированы наименования ряда территорийв связи с их переименованием, внесены уточнения в описание месторасположенияобъектов согласно предложениям УФНС РФ по Нижегородской области.

В целях сокращения неэффективных налоговых льгот поместным налогам постановлением администрации города Нижнего Новгорода от14.02.2013 № 448 был утвержден Порядок проведения оценки эффективностипредоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города НижнегоНовгорода.

Сумма льгот по местным налогам (земельному налогу иналогу на имущество физических лиц), предоставленных в соответствии срешениями, принятыми городской Думой города Нижнего Новгорода, в 2012 году - 1940 тыс. руб., в 2013 году - 2 397 тыс. руб., в 2014 году составила 2 679 тыс.руб. Таким образом, объем предоставленных льгот по местным налогам составилменее 1% от объема налоговых доходов бюджета города.

Сумма льгот по местным налогам, предоставленных всоответствии с федеральным законодательством, в 2012 году - 99 464 тыс. руб., в2013 году - 98 910 тыс. руб., в 2014 году составила 122 225 тыс. руб.

Суммы, не поступившие в местный бюджет по итогам2012 - 2014 г.г. в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот:

тыс. руб.

Год	Налог на имущество физических лиц		Земельный налог
			Физические лица		Юридические лица
	Льготы, установленные федеральным нормативно-правовым актом	Льготы, установленные местным нормативно-правовым актом	Льготы, установленные федеральным нормативно-правовым актом	Льготы, установленные местным нормативно-правовым актом	Льготы, установленные федеральным нормативно-правовым актом	Льготы, установленные местным нормативно-правовым актом
2012	76 059	1 519	97	421	23 308	0
2013	81 583	1 996	84	401	17 243	0
2014	89 729	2 343	59	336	32 437	0

 

В среднем за 3 года доля выпадающих доходов отпредоставления льгот по земельному налогу в соответствии с решениями, принятымиорганами местного самоуправления города Нижнего Новгорода, составила 0,03% отобъема поступлений по данному налогу в бюджет города, в соответствии сфедеральным законодательством составила 1,7% от объема поступлений по данномуналогу в бюджет города.

В среднем за 3 года доля выпадающих доходов отпредоставления льгот по налогу на имущество физических лиц в соответствии срешениями, принятыми органами местного самоуправления города Нижнего Новгорода,составила 0,8 % от объема поступлений по данному налогу в бюджет города, всоответствии с федеральным законодательством составила 33,2% от объемапоступлений по данному налогу в бюджет города.

 

2. Основные цели и задачи налоговой политики на 2017год и на плановый период 2018 и 2019 годов

 

Налоговая политика города на 2017 год и на плановыйпериод 2018 и 2019 годов будет выстраиваться с учетом реализации измененийфедерального законодательства, законодательства Нижегородской области,муниципальных правовых актов города Нижнего Новгорода.

Исходя из текущей экономической ситуации и целей,поставленных Президентом Российской Федерации, Правительством РоссийскойФедерации и Правительством Нижегородской области, налоговая политика на 2017год и на плановый период 2018 и 2019 годов будет направлена на обеспечениесбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджета города Нижнего Новгорода.

Основной задачей налоговой политики будет являтьсяполучение необходимого объема доходов в бюджет города при поддержке истимулировании предпринимательской и инвестиционной активности хозяйствующихсубъектов, ведущих экономическую деятельность на территории города.

Поступление налоговых доходов в бюджет города будетобеспечено за счет:

сохранения и развития налогового потенциала натерритории города Нижнего Новгорода;

мобилизации доходов бюджета города за счетэффективного администрирования местных налогов и минимизации задолженности поналогам, поступающим в бюджет города;

применения на территории города налога на имуществофизических лиц, исчисляемого от кадастровой стоимости объектов налогообложения;

осуществления налоговой политики с учетом оптимизацииналоговых льгот по местным налогам на основе проведения оценки эффективности ихпредоставления.

В среднесрочном периоде будет продолжена текущаяработа по совершенствованию нормативно-правовых актов о налогах, принятыхорганами местного самоуправления.

Налоговая политика, проводимая органами местногосамоуправления города Нижнего Новгорода, будет обеспечивать стабильностьсистемы налогообложения и оптимальный уровень налоговой нагрузки дляюридических и физических лиц.

С учетом значительного объема льгот по местнымналогам, предоставленных в соответствии с федеральным законодательством, воизбежание роста выпадающих доходов бюджета города налоговая политика в плановомпериоде будет предусматривать ограничение предоставления новых налоговых льгот.Налоговые льготы будут предоставляться на основе анализа их эффективности,сохранят социальную направленность - от уплаты местных налогов будутосвобождаться наиболее уязвимые категории населения.

В условиях существующей системы межбюджетныхотношений при доминирующей тенденции перераспределения налоговых доходов впользу вышестоящих бюджетов приоритетное значение будут иметь меры,направленные на повышение эффективности администрирования местных налогов испособствующие мобилизации доходов бюджета города. В целях развитияналогооблагаемой базы во взаимодействии с Управлением Федеральной налоговойслужбы России по Нижегородской области будет продолжена работа поинвентаризации и оценке потенциальной доходности территории города, привлечениюпользователей земельными участками к оформлению прав на них в соответствии сдействующим законодательством.