Приложение к Приказу от 14.03.2007 г № 23 Рекомендация
Методические рекомендации по корректировке субъектами бюджетного планирования смет расходов на 2008 — 2009 годы и разработке смет расходов на 2010 год в целях формирования перспективного финансового плана нижегородской области на 2008 — 2010 годы (далее — методические рекомендации)
Настоящие Методические рекомендации определяют принципы и подходы к формированию бюджета действующих обязательств, приоритетные направления использования средств бюджета принимаемых обязательств, параметры корректировки и формирования субъектами бюджетного планирования областного бюджета смет расходов на 2008 - 2010 годы, являющихся базой для формирования перспективного финансового плана Нижегородской области на 2008 - 2010 годы и областного бюджета на 2008 год.
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Субъектам бюджетного планирования областного бюджета в соответствии со сроками, установленными поручением Губернатора Нижегородской области от 26 февраля 2007 года N Пр-3/07-0-0, необходимо организовать работу подведомственных учреждений по корректировке смет расходов на 2008 - 2009 годы и формированию смет расходов на 2010 год, осуществить подготовку прогнозов развития подведомственных видов экономической деятельности на 2008 - 2010 годы.
Сметы расходов субъектов бюджетного планирования областного бюджета формируются в соответствии с приложением 2 к Положению о докладах субъектов бюджетного планирования и о сводном докладе Правительства Нижегородской области о результатах и основных направлениях деятельности, утвержденному постановлением Правительства Нижегородской области от 26 апреля 2006 года N 145.
При корректировке (составлении) субъектами бюджетного планирования областного бюджета смет расходов на 2008 - 2010 годы учитывается следующее:
1.Под годом, предшествующим отчетному, понимается 2005 год, под отчетным годом - 2006 год, под текущим годом - 2007 год, под первым плановым годом - 2008 год, под вторым и третьим плановыми годами - соответственно 2009 и 2010 годы.
Итоги в таблице по графам "Год, предшествующий отчетному" и "Отчетный год" должны соответствовать данным годового отчета соответствующего субъекта бюджетного планирования.
2.Объем расходных обязательств на 2007 год указывается в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью областного бюджета по состоянию на 1 апреля 2007 года.
3.Объем расходных обязательств на плановый период 2008 - 2010 годов определяется субъектами бюджетного планирования областного бюджета в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями с выделением бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.
4.Под бюджетом действующих обязательств понимается объем ассигнований, необходимых для исполнения расходных обязательств субъектов бюджетного планирования, подлежащих исполнению в соответствии с действующими нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями.
Расходное обязательство считается действующим, если нормативные правовые акты, договоры или соглашения вступили в силу на момент начала планирования.
5.Под бюджетом принимаемых обязательств понимается объем ассигнований, необходимых для исполнения возникающих в соответствующем плановом году новых расходных обязательств субъектов бюджетного планирования, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета в объеме, установленном в соответствии с намеченными или предлагаемыми к принятию в текущем году или в плановом периоде нормативными правовыми актами, договорами или соглашениями.
6.Итоги по графам "БДО (бюджет действующих обязательств)" должны соответствовать итогам предварительного (планового) реестра расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, составляемого в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Правительства Нижегородской области от 4 августа 2005 года N 188.
Основой формирования (корректировок) смет расходов на 2008 - 2009 годы и разработки смет расходов на 2010 год в целях формирования перспективного финансового плана Нижегородской области на 2008 - 2010 годы и областного бюджета на 2008 год являются:
показатели Перспективного финансового плана Нижегородской области на 2007 - 2009 годы (в части 2008 - 2009 годов), утвержденного распоряжением Правительства Нижегородской области от 26 октября 2006 года N 886-р;
уточненная сводная бюджетная роспись областного бюджета на 2007 год;
прогнозируемые среднегодовые индексы потребительских цен на 2008 - 2010 годы;
настоящие Методические рекомендации.
Показатели Перспективного финансового плана Нижегородской области на 2007 - 2009 годы (в части 2008 - 2009 годов), утвержденного распоряжением Правительства Нижегородской области от 26 октября 2006 года N 886-р, могут быть уточнены по следующим основаниям:
а) изменение структуры расходов областного бюджета в 2007 году, утвержденной Законом Нижегородской области "Об областном бюджете на 2007 год";
б) корректировка в сторону уменьшения расходов, производимых в соответствии с разовыми решениями о финансировании из областного бюджета, или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом;
в) досчеты объемов финансирования до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года;
г) корректировка расходов на приобретение услуг на 2008 - 2009 годы на уточненные среднегодовые индексы потребительских цен;
д) корректировка индексации фондов оплаты труда работников бюджетной сферы, оплачиваемых по ETC, окладов денежного содержания государственных гражданских служащих и денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц;
е) в случае передачи (приема) в установленном порядке подведомственных учреждений и полномочий.
Вносимые субъектами бюджетного планирования областного бюджета корректировки в сметы расходов на 2008 - 2009 годы должны быть подкреплены обоснованиями, подтверждены расчетами и соответствовать реестру расходных обязательств на 2007 - 2009 годы с добавлением 2010 года. Отсутствие необходимой нормативной правовой базы для осуществления бюджетных расходов является основанием для исключения (непринятия к рассмотрению) их из смет расходов на 2008 - 2010 годы.
Заявки на дополнительные ассигнования из областного бюджета на 2008 - 2009 годы могут быть представлены только на основании новых расходных обязательств.
2.ОБЩИЕ ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ СУБЪЕКТАМИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА СМЕТ РАСХОДОВ
При формировании смет расходов субъектов бюджетного планирования на 2008 - 2010 годы учитываются следующие прогнозируемые среднегодовые индексы потребительских цен:
на 2008 год - 109,2%;
на 2009 год - 108,6%;
на 2010 год - 108,3 процента.
При корректировке (формировании) смет расходов на 2008 - 2009 годы и на 2010 год субъекты бюджетного планирования должны исходить из следующих общих для всех подходов:
1.Фонд оплаты труда.
Расходы на заработную плату рассчитываются путем умножения на 12 месяцев среднегодового числа штатных единиц (ставок) по каждой группе работников на среднемесячную ставку заработной платы по тарификации или штатному расписанию с учетом ежегодной экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности и наличия вакантных должностей в размере 5 процентов.
Расходы по начислениям на заработную плату рассчитываются в размере 26,2 процента от расходов на заработную плату.
2.Оплата коммунальных услуг.
Расходы на потребление электрической и тепловой энергии на 2008 год рассчитываются в пределах утвержденных или прогнозируемых лимитов с учетом ежегодного режима экономии в размере 5 процентов.
Расчет прочих коммунальных услуг (оплата водоснабжения помещений, канализации, ассенизации) на 2008 год по учреждениям бюджетной сферы производится по нормативам, которые применялись при формировании бюджета на 2007 год: по образованию - 18% от расходов на потребление электрической и тепловой энергии, по здравоохранению - 27%, по культуре - 11%, по социальной политике - 16%, по физической культуре и спорту - 14 процентов.
Расходы на оплату коммунальных услуг на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года.
3.Питание.
Расходы на питание на 2008 год рассчитываются исходя из средней стоимости питания за 1 день по бюджету 2007 года с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен на 2008 год, планируемого числа койко-дней, дето-дней и т.п. и проводимых мероприятий по реструктуризации коечного фонда, приведению нормативов оказания стационарной помощи к федеральным нормативам.
Расходы на питание на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года.
4.Медикаменты.
Расходы на медикаменты на 2008 год рассчитываются исходя из сложившейся нормы расхода на 1 день по бюджету 2007 года с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен на 2008 год, планируемого числа койко-дней, врачебных посещений, дето-дней и т.п. и проводимых мероприятий по реструктуризации коечного фонда, приведению нормативов оказания стационарной помощи к федеральным нормативам.
Расходы на медикаменты на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года.
5.Стипендии.
Расходы на выплату стипендий на 2008 - 2010 годы рассчитываются в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 8 февраля 2005 года N 26 "Об утверждении Положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся и студентов, обучающихся в государственных и муниципальных образовательных учреждениях профессионального образования Нижегородской области" (в ред. от 30 декабря 2005 года N 329) и планируемой численностью стипендиатов из расчета ежемесячного размера стипендий в учреждениях начального профессионального образования и средних специальных учебных заведениях - 210 рублей, в вузах - 600 рублей.
Размер стипендий для детей-сирот увеличивается в 1,5 раза от установленного размера стипендий в соответствии с Законом Нижегородской области от 10 декабря 2004 года N 147-З "О мерах социальной поддержки детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на территории Нижегородской области".
6.Меры социальной поддержки отдельных категорий граждан.
Меры социальной поддержки отдельных категорий граждан. Расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан на 2008 - 2010 годы рассчитываются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами и планируемой численностью получателей социальной поддержки.
7.Областные целевые программы.
Расходы на реализацию областных целевых программ на 2008 - 2010 годы рассчитываются в соответствии с нормативными правовыми актами об утверждении этих программ.
При представлении областных целевых программ в составе смет расходов на 2008 - 2010 годы необходимо выделить отдельной строкой объем расходов на капитальный ремонт, приобретение оборудования и капитальное строительство.
Расходы на капитальное строительство, предусмотренные в рамках областных целевых программ, будут включаться в бюджет только в составе расходов областной целевой программы "Развитие социальной и инженерной инфраструктуры как основы повышения качества жизни населения Нижегородской области".
8.Другие расходы.
Другие расходы на 2008 - 2010 годы рассчитываются с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года.
В целях обеспечения сбалансированности областного бюджета на 2008 - 2010 годы расходы субъектов бюджетного планирования областного бюджета могут корректироваться в зависимости от планируемого поступления доходов на соответствующий год.
3.ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ СУБЪЕКТАМИ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРИНИМАЕМЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Приоритетными направлениями формирования субъектами бюджетного планирования бюджета принимаемых обязательств являются:
повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы области;
расходы в рамках софинансирования приоритетных национальных проектов;
расходы инвестиционного характера в рамках областной целевой программы "Развитие социальной и инженерной инфраструктуры как основы повышения качества жизни населения Нижегородской области";
расходы на реализацию новых областных целевых программ;
увеличение мер социальной защиты населения.
4.ФОРМИРОВАНИЕ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
1.Фонд оплаты труда.
Расчет фонда оплаты труда в органах государственной власти и государственных органах Нижегородской области производится по категориям:
а) по государственным должностям и должностям государственной гражданской службы.
Расчет производится в соответствии с Законом Нижегородской области от 9 сентября 2003 года N 76-З "О денежном содержании лиц, замещающих государственные должности Нижегородской области" и Указом Губернатора Нижегородской области от 29 ноября 2006 года N 82 "Об установлении размеров должностных окладов за классный чин лиц, замещающих должности государственной гражданской службы Нижегородской области".
По государственным гражданским служащим планирование ассигнований осуществляется:
исходя из утвержденной структуры органов исполнительной власти по состоянию на 1 апреля 2007 года;
по утвержденным, в установленном порядке штатным расписаниям органов государственного управления - исходя из среднего размера по схемам должностных окладов в целом по штатному расписанию.
Количество должностных окладов в год на каждую штатную единицу - 38 и за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, и другие выплаты - 1 должностной оклад.
Повышение заработной платы по государственным должностям и должностям государственной гражданской службы предусматривается:
с 1 декабря 2008 года - на 15%;
с 1 августа 2009 года - на 6,8%;
с 1 декабря 2010 года - на 20 процентов;
б) по техническому и хозяйственному персоналу в органах управления.
Расходы на оплату труда определяются на основе ЕТС с применением повышающих коэффициентов к заработной плате в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 12 сентября 2006 года N 296 "Об упорядочении оплаты труда и материальном стимулировании работников государственных учреждений и работников, занятых хозяйственным и техническим обеспечением органов исполнительной власти Нижегородской области".
Планируемое количество должностных окладов на штатную единицу в год составляет 28,5.
2.Текущие и капитальные расходы на содержание органов государственной власти (кроме заработной платы и начислений на нее).
При планировании текущих и капитальных расходов на содержание органов государственной власти Нижегородской области (за исключением Законодательного Собрания области, управления делами Губернатора Нижегородской области, аппарата Губернатора и Правительства Нижегородской области) применяется следующий расчетно-нормативный метод планирования расходов по отдельным статьям затрат.
Расчеты по статьям расходов:
а) услуги связи.
По министерствам Нижегородской области на 2008 год применяется средняя норма на 1 штатную единицу в год в сумме 10809 рублей.
По департаментам, комитетам и иным органам исполнительной власти Нижегородской области на 2008 год применяется средняя норма на 1 штатную единицу в год в сумме 8998 рублей.
Расходы на услуги связи на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года;
б) оплата коммунальных услуг и арендная плата за пользование имуществом.
Расчет расходов на оплату коммунальных услуг на 2008 год производится исходя из площади, предоставляемой органу государственного управления, с учетом заключаемых договоров на содержание и аренду помещений, лимитов потребления электрической и тепловой энергии и других аналогичных расходов.
Расходы на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года;
в) услуги по содержанию имущества.
Норматив расходов по текущему и капитальному ремонту имущества (здания и помещения), находящегося на балансе органа управления, предусматривается из расчета 1% от расходов на содержание данного органа управления;
г) расходы на приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования.
Расходы на 2008 - 2010 годы определяются с учетом обоснованности расчетов;
д) расходы на приобретение хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей.
Расходы на 2008 - 2010 годы на приобретение хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей определяются исходя из расчета 3276 рублей на 1 штатную единицу;
е) другие расходы.
Другие расходы на 2008 год рассчитываются на уровне 2007 года с учетом применения среднегодового индекса потребительских цен на 2008 год, за исключением разовых расходов, произведенных в 2007 году.
Другие расходы на 2009 - 2010 годы рассчитываются аналогично 2008 году с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен по каждому году к прогнозу бюджета предыдущего года.
5.ОТРАСЛЕВЫЕ ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СМЕТ РАСХОДОВ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА НА 2008 - 2010 ГОДЫ
1.Расходы на заработную плату в соответствии с Единой тарифной сеткой.
Расходы на заработную плату работникам государственных учреждений, оплачиваемым по Единой тарифной сетке, рассчитывается с индексацией:
на 2008 год - с 1 сентября на 7%;
на 2009 год - с 1 августа на 6,8%;
на 2010 год - с 1 июля на 20 процентов.
2.Расходы на правоохранительные органы.
Расчет расходов на содержание сотрудников и работников органов внутренних дел осуществляется в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Расчет денежного довольствия сотрудников органов внутренних дел осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 30 июня 2002 года N 78-ФЗ. Исчисление выслуги лет для назначения процентной надбавки к окладу денежного содержания осуществляется на основании постановления Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 года N 43. Надбавки и дополнительные выплаты осуществляются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 18 февраля 2005 года N 177 и приказами МВД Российской Федерации.
В расчетах денежного довольствия сотрудников на 2008 год необходимо учесть однократное увеличение окладов по воинскому званию на величину действующей в настоящее время денежной компенсации взамен продовольственного пайка, проиндексированных на 15% по состоянию на 30 ноября 2007 года, а также учесть индексацию окладов денежного содержания с 1 декабря 2008 года на 15% и с 1 августа 2009 года на 6,8 процента.
Выплаты пособий и компенсационных выплат на санаторно-курортное обеспечение, оплата стоимости путевки детей школьного возраста в летний период, пособия при увольнении сотрудников, а также в случае их гибели производятся в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Увеличение денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лицам:
на 2008 год - с 1 декабря на 15%;
на 2009 год - с 1 августа на 6,8 процента.
Индексация заработной платы работников, оплата труда которых осуществляется в соответствии с Единой тарифной сеткой:
на 2008 год - с 1 сентября на 7,0%;
на 2009 год - с 1 августа на 6,8%;
на 2010 год - с 1 июля на 20 процентов.
Лимит штатной численности сотрудников и работников органов внутренних дел, финансируемых из областного бюджета, в перспективном финансовом плане на 2008 - 2010 годы устанавливается на уровне 2007 года с учетом дополнительной численности сотрудников милиции общественной безопасности, предусмотренной Комплексной программой дополнительных мероприятий противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2006 - 2007 годы (постановление Правительства Нижегородской области от 14 декабря 2006 года N 414).
Укомплектование подразделений милиции общественной безопасности до норм положенности должно быть произведено за счет перераспределения выполняемых сотрудниками милиции функций по обеспечению полномочий соответствующих органов исполнительной власти.
С 2008 года Фонд укрепления законности и общественного порядка ликвидируется. Доходы от денежных взысканий (штрафы) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, будут зачисляться в местные бюджеты в соответствии с действующим законодательством.
3.Расходы на государственную поддержку средств массовой информации.
Государственная поддержка из областного бюджета средств массовой информации будет осуществляться в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 19 мая 2006 года N 176 "О порядке оказания финансовой поддержки средствам массовой информации Нижегородской области" и распоряжением Правительства Нижегородской области об утверждении реестров средств массовой информации на соответствующий финансовый год.
Определение объема государственной поддержки на обеспечение бесперебойного выхода средств массовой информации производится на основании отчетных данных по показателям финансово-хозяйственной деятельности средств массовой информации за предшествующий отчетный год, представляемых финансовыми органами муниципальных районов и городских округов области, и анализа обоснованных смет доходов и расходов редакций средств массовой информации, изменений тиража и количества часов вещания, представляемых пресс-службой Губернатора Нижегородской области.
Финансовая поддержка из областного бюджета на обеспечение бесперебойного выхода средств массовой информации муниципальных районов и городских округов Нижегородской области будет предоставляться в виде субсидий из фонда софинансирования социальных расходов на оплату расходов, связанных с производством и распространением средств массовой информации, за исключением расходов на оплату труда работников печатных средств массовой информации.
Субсидии из областного бюджета на частичную финансовую поддержку районных и городских средств массовой информации будут предоставляться на условиях софинансирования расходов в соотношении 60 процентов - за счет средств местного бюджета и 40 процентов - за счет областного бюджета.
Государственная поддержка из областного бюджета на обеспечение бесперебойного выхода областных средств массовой информации выделяется в виде субсидий на условиях долевого финансирования целевых расходов, связанных с подготовкой, выпуском и распространением газет и телепрограмм, и в виде финансирования государственных учреждений по смете.
4.Расходы на поддержку агропромышленного комплекса.
За основу расчета расходов на сельское хозяйство на 2008 - 2009 годы принимаются расходы, утвержденные в составе Перспективного финансового плана Нижегородской области на 2007 - 2009 годы, с учетом корректировки объемов финансирования по видам расходов в связи с уточнением среднегодовых индексов потребительских цен.
Расходы на 2010 год рассчитываются с учетом прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен к уровню 2009 года.
5.Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство.
Формирование расходов областного бюджета по отрасли "Жилищно-коммунальное хозяйство" на 2008 - 2010 годы осуществляется с учетом реализации приоритетных задач бюджетной поддержки инвестиционных проектов и целевых программ, направленных на развитие и модернизацию жилищно-коммунального комплекса.
В областном бюджете предусматриваются расходы:
а) на реализацию программы "Энергоресурсосбережение в жилищно-коммунальном хозяйстве" (расходы на возмещение части процентной ставки за пользование кредитами, предоставленными муниципальным образованиям области в 2003 - 2007 годах, 2008 - 2010 годах кредитными учреждениями, уполномоченными Правительством Нижегородской области, на реализацию проектов по энергоресурсосбережению в жилищно-коммунальном хозяйстве);
б) на награждение победителей областных конкурсов в жилищно-коммунальном хозяйстве:
по конкурсу, проводимому во исполнение постановления Правительства Нижегородской области от 6 марта 2003 года N 62 "Об областном конкурсе на звание "Лучшее предприятие, организация сферы жилищно-коммунального хозяйства по эффективности работы в новых экономических условиях";
по конкурсу, проводимому в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 10 сентября 2003 года N 272 "Об обеспечении пожарной безопасности жилищного фонда и предупреждении гибели людей на пожарах в области";
по конкурсу, проводимому в соответствии с распоряжением Правительства Нижегородской области от 7 февраля 2005 года N 47-р "Об областном конкурсе на организацию лучшего проекта информационно-пропагандистского сопровождения реформы жилищно-коммунального хозяйства";
по конкурсу, проводимому во исполнение распоряжения Правительства Нижегородской области от 11 июля 2006 года N 522-р "О проведении смотра-конкурса на звание "Самый благоустроенный населенный пункт Нижегородской области".
6.Расходы на общественный транспорт.
Бюджетная поддержка общественного транспорта в 2008 - 2010 годах осуществляется путем компенсации выпадающих доходов от перевозки льготных категорий населения, рассчитанной с учетом планируемого ежегодного увеличения платы за проезд в среднем на 20 - 25 процентов.
В целях обеспечения населения области услугами пассажирского транспорта предусматриваются расходы на централизованное приобретение автобусов большой вместимости по схеме финансовой аренды (лизинг).
Из областного бюджета компенсируются выпадающие доходы от предоставления льгот в соответствии с региональным законодательством по перевозке пассажиров пригородным железнодорожным и водным транспортом.