Постановление Правительства Нижегородской области от 05.07.2006 № 216
О порядке привлечения средств при временных кассовых разрывах в процессе исполнения областного бюджета
ПРАВИТЕЛЬСТВО НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 5 июля 2006 года N 216 О порядке привлечения средств при временных кассовых разрывах в процессе исполнения областного бюджета В соответствии с Программой реформирования региональныхфинансов Нижегородской области, утвержденной постановлениемПравительства Нижегородской области от 31 октября 2005 года N 281,и в целях повышения эффективности управления бюджетными средствамиПравительство Нижегородской области постановляет: 1. Утвердить прилагаемую Методику планирования временныхкассовых разрывов при исполнении областного бюджета. 2. Утвердить прилагаемый Порядок формирования финансовогорезерва для финансирования временных кассовых разрывов приисполнении областного бюджета. 3. Министерству финансов Нижегородской области проводитьсвоевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовыхразрывов и формированию финансового резерва с целью финансированиявременных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета. 4. Пресс-службе Губернатора и Правительства Нижегородскойобласти обеспечить опубликование настоящего постановления всредствах массовой информации. 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложитьна заместителя Губернатора, заместителя Председателя ПравительстваНижегородской области по социально-экономическому планированию,бюджетным отношениям и инвестиционной политике В.А.Иванова. Губернатор В.П. Шанцев УТВЕРЖДЕНА постановлением Правительства Нижегородской области от 05.07.2006 N 216 МЕТОДИКА планирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета 1. Общие положения 1.1. Настоящая методика разработана в целях повышенияэффективности управления бюджетными средствами при исполненииобластного бюджета, обеспечения Правительства Нижегородской областиинформацией, позволяющей оценить влияние различных факторов насостояние финансов Нижегородской области, а также для осуществленияминистерством финансов Нижегородской области своевременныхмероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовыхразрывов и формирование финансового резерва с целью финансированиявременных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета втечение финансового года. В настоящей методике временный кассовый разрыв определяетсякак недопоступление в определенный период финансового года доходовдля осуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденнойбюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицитабюджета. 1.2. Методика используется для прогнозирования сроковнаступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполненииобластного бюджета, для оценки их величины и длительности. Методикапланирования временных кассовых разрывов основывается насоставлении кассового плана исполнения бюджета на прогнозируемыйпериод, оценке исполнения бюджета за истекший период финансовогогода. Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовыхпоступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областногобюджета в текущем финансовом году. 1.3. Исходными данными для проведения расчета являетсяфинансовая отчетность об исполнении областного бюджета, а такжеданные по долговым обязательствам, составляющим государственныйдолг Нижегородской области, прогнозные данные по поступлениюдоходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимыхизменений. 1.4. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценкивеличины и сроков наступления временных кассовых разрывовпланирование временных кассовых разрывов осуществляется в дваэтапа: - текущее планирование; - оперативное планирование (составление кассового плана). 1.4.1. Текущее планирование осуществляется в периодформирования и утверждения поквартальной бюджетной росписи натекущий финансовый год в рамках Закона Нижегородской области обобластном бюджете. Прогноз величины и сроков наступления временныхкассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается наанализе динамики поступлений доходов в бюджет в течение финансовогогода за ряд лет, потребностей в финансовых ресурсах наосуществление расходов сезонного характера (выплата отпускныхработникам учреждений образования, сезонные работы вагропромышленной сфере и др.). 1.4.2. Составление кассового плана осуществляетсяежеквартально с разбивкой по месяцам в период разработки прогнозадоходов и расходов на планируемый период, с учетом итоговисполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений вбюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяетсявеличина временного кассового разрыва, готовятся решения попроведению финансирования временного кассового разрыва внеобходимых объемах. 1.5. На каждом этапе планирования итоги оценки величины исроков временных кассовых разрывов используются для предварительнойподготовки и проведения мероприятий по определению источников иобъемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке ипринятию своевременных решений для обеспечения ритмичногоисполнения расходов областного бюджета. 2. Разработка прогноза доходов для кассового плана 2.1. На основании поквартальной бюджетной росписи доходовосуществляется разработка прогноза ожидаемых доходов на текущий ипоследующий месяцы. Расчет ожидаемых поступлений включает следующиеразделы: - налоговые доходы по видам налогов; - неналоговые доходы по видам; - безвозмездные поступления из федерального бюджета по видам; - налоговые и неналоговые доходы, направляемые на формированиецелевых бюджетных фондов. 2.2. Расчет ожидаемых поступлений осуществляется на основаниианализа динамики поступления доходов предыдущих лет, за истекшийпериод текущего финансового года, а также планов поступленияфинансовой помощи из федерального бюджета. 2.3. В расчете ожидаемого поступления отражается: - фактическое исполнение плановых назначений за предыдущийотчетный период нарастающим итогом; - фактическое поступление текущего месяца (на последнюю дату); - ожидаемое поступление текущего и последующего месяцев; - абсолютное отклонение по каждому виду доходов отсоответствующих плановых назначений. 3. Разработка прогноза расходов для кассового плана 3.1. На основании поквартальной бюджетной росписи расходовосуществляется разработка плана по расходам областного бюджета.План расходов включает в себя уточненные объемы ассигнований,открытые лимиты бюджетных обязательств на текущий период,планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал с разбивкойпо месяцам) по экономическим статьям бюджетной классификации свыделением объемов по межбюджетным трансфертам нижестоящим бюджетам(в разрезе видов межбюджетных трансфертов), по обеспечению мерсоциальной поддержки населения, финансированию программ поддержкиАПК, финансированию капитальных расходов, финансированию целевыхбюджетных фондов, других необходимых расходов бюджета. 3.2. При уточнении указанных планируемых расходов учитываютсяизменения бюджетных ассигнований, уточняются данные по ожидаемымдоходам, а также проводится анализ исполнения расходов бюджета заистекший период текущего финансового года. 3.3. Учитывается остаток бюджетных средств на начало месяца, атакже источники финансирования дефицита бюджета, в соответствии сЗаконом Нижегородской области об областном бюджете на текущийфинансовый год. 4. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов На каждом этапе на основе разработанных планов доходов ирасходов областного бюджета производится оценка величины и сроковнаступления кассовых разрывов. 4.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле: Кр1 = Р1 - Д1 - Ист1, где: Кр1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва; Р1 - объем расходов в соответствии с квартальной бюджетнойросписью; Д1 - объем доходов в соответствии с квартальной бюджетнойросписью; Ист1 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемыена прогнозируемый период. Сроком наступления кассового разрыва считается период, вкотором расчетная величина Кр1 приобретает положительное значение. 4.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле: Кр2 = Р2 - Д2 - Ист2 - Онм, где: Кр2 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва; Р2 - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии сквартальной бюджетной росписью и открытыми лимитами; Д2 - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии спланом по доходам; Ист2 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемыена прогнозируемый месяц; Онм - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца. Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, вкотором расчетная величина Кр2 приобретает положительное значение. Оценки Кр1 и Кр2 применяются для планирования объема средствфинансового резерва, используемого как источник покрытия кассовогоразрыва. УТВЕРЖДЕН постановлением Правительства Нижегородской области от 05.07.2006 N 216 ПОРЯДОК формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета В целях финансирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении областного бюджета в течение финансовогогода, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - этонеобходимый и достаточный объем средств, формируемый за счетсобственных и привлеченных источников. Финансовый резервформируется как для финансирования кассовых разрывов впрогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств. Источниками формирования финансового резерва являются: - собственные средства бюджета; - привлеченные средства. Заемные ресурсы направляются только на расходы бюджета,привлечение новых заимствований не увязывается с погашениемдолговых обязательств. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов,произведенных по методике планирования временных кассовых разрывовпри исполнении областного бюджета. 1. Источники формирования финансового резерва 1.1. Собственные средства (Сс) определяются по следующимсоставляющим: 1.1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего икапитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекшийпериод финансового года до принятия соответствующих решений по ееперераспределению по иным разделам и статьям расходов, в том числеэкономия, сложившаяся по расходам на обслуживание государственногодолга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр). 1.1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме,превышающем плановые назначения, установленные на истекший период(Дп). 1.1.3. Объем собственных средств определяется по формуле: Сс = Эр + Дп. 1.2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующимисоставляющими в зависимости от способов заимствования: 1.2.1. Бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемыев соответствии с правилами, утвержденными Правительством РоссийскойФедерации, по форме, установленной Министерством финансовРоссийской Федерации (Кфб). 1.2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитныхорганизаций (Кко). 1.2.3. Объем привлеченных средств определяется по формуле: Пс = Кфб + Кко 1.2.4. Все заимствования, производимые для целей формированияфинансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов,являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися напериоды, когда значение Кр1 и Кр2 имеет отрицательное значение, ипогашаются до завершения текущего финансового года. 1.2.5. Совокупный объем финансового резерва выражаетсяформулой: Фр = Сс + Пс, где: Сс - собственные средства; Пс - привлеченные средства. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва напрогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема,удовлетворяющего обязательному условию: Фр = Кр2. 2. Организация формирования финансового резерва Министерство финансов Нижегородской области организует ипроводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетахбюджета, при этом вправе привлекать министерства, ведомства,государственные учреждения, иные органы исполнительной властиНижегородской области для представления необходимой информации иданных. Для своевременного решения задач, возникающих в ходеформирования финансового резерва, выполняется следующий графикмероприятий. +---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| N | Задачи | Мероприятия | Сроки |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 1 | 2 | 3 | 4 |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 1 | Привлечение | Проведение биржевых торгов или | В течение года || | кредитов | конкурса по отбору банков для | || | коммерческих | кредитования Нижегородской области | || | банков | | |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 2 | Привлечение | 1. Определение размера кредита на | 1. До 15 числа || | бюджетного | основе оценок: | месяца, || | кредита из | Кфб = Кр2 - Сс. | предшествующего || | федерального | | месяцу, в котором || | | | образуется кассовый || | | | разрыв. || | | | || | бюджета | 2. Подготовка и направление | 2. До 15 числа || | | обращения в Министерство финансов | месяца, || | | Российской Федерации с приложением | предшествующего || | | расчетов и необходимых документов в | месяцу, в котором || | | соответствии с правилами, | образуется кассовый || | | утвержденными Правительством | разрыв. || | | Российской Федерации. | || | | | || | | 3. Оформление бюджетного кредита по | 3. До 20 числа || | | форме, утвержденной Министерством | месяца, || | | финансов Российской Федерации. | предшествующего || | | | месяцу, в котором || | | | образуется кассовый || | | | разрыв. |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 3 | Аккумулирование | Учет поступлений привлеченных | В течение месяца, в || | привлеченных | средств в зависимости от | котором образуется || | средств | реализованного вида привлечения | кассовый разрыв |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 4 | Формирование | Учет средств в сумме | В течение месяца, в || | финансового | Фр = Сс + Пс >= Кр2 | котором образуется || | резерва | | кассовый разрыв |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+| 5 | Погашение | Направление собственных средств на | В соответствии со || | привлеченных | погашение долговых обязательств. | сроками погашения || | средств | | |+---+------------------+-------------------------------------+----------------------+ Выбор вида заимствования зависит от возможности реализациитого или иного способа привлечения на прогнозируемый период.