Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З
О транспортном налоге
НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН от 28.11.2002г. N 71-З О транспортном налоге (В редакции Законов Нижегородской области от 25.02.2003 г. N 17-З; от 10.07.2003 г. N 51-З; от 15.10.2004 г. N 117-З) Принят Законодательным Собранием 28 ноября 2002 года Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений вчасть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторыедругие акты законодательства Российской Федерации", устанавливает,вводит в действие транспортный налог на территории Нижегородскойобласти, а также определяет ставку налога, порядок, сроки его уплаты,налоговые льготы и форму отчетности по данному налогу. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Законе -налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортныесредства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьей 3 настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящейстатьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц,приобретенным и переданным ими на основании доверенности на правовладения и распоряжения транспортным средством до моментаофициального опубликования Федерального закона от 24 июля 2002 года N110-ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в такойдоверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанныетранспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своегожительства о передаче на основании доверенности указанныхтранспортных средств. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее в настоящем законе -транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке всоответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателеммощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозкиптицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированныена сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственноговедения или оперативного управления федеральным органамисполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы. Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - какмощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - как валоваявместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1 и2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно покаждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 5. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 6. Налоговые ставки Установить на территории Нижегородской области ставкитранспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовойвместимости транспортных средств, категории транспортных средств, врасчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортногосредства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицутранспортного средства в следующих размерах:Наименование объектов налогообложения Налоговая ставка (в рублях)Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы):- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10,0- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 20,0110,33 кВт)- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 35,0147,1 кВт)- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 45,0кВт)- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 55,0Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы):- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 5,0- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 10,0кВт)- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 15,0 (В редакции Закона Нижегородской области от 25.02.2003 г. N 17-З)Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы):- до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 20,0- свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 40,0Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы):- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15,0- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 25,0110,33 кВт)- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 30,0147,1 кВт)- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 35,0кВт)- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40,0Другие самоходные транспортные средства, машины и 10,0механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждойлошадиной силы):Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы):- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 5,0- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50,0Катера, моторные лодки и другие водные транспортныесредства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20,0- свыше 100 л.с. (свыше 73,55) 40,0Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы):- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 40,0- свыше 100 л.с. (свыше 73,55) 80,0Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы):- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 50,0- свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,0Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 40,0определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости:Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие 50,0двигатели (с каждой лошадиной силы):Другие водные и воздушные транспортные средства, не 400,0имеющие двигателей (с единицы транспортного средства): Статья 7. Налоговые льготы 1. Для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации последствийкатастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан,подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов вреку Теча и граждан из подразделений особого риска - владельцевмотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с,одной моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно -ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов. Вслучае превышения указанной в настоящем пункте предельной величинымощности двигателя соответствующего транспортного средства налогуплачивается на общих основаниях. Абзац(В редакции ЗаконаНижегородской области от 15.10.2004 г. N 117-З) Для предприятий автотранспорта и для индивидуальныхпредпринимателей, независимо от форм собственности, в частиавтомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнегозарубежья, ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50процентов. 2. От уплаты транспортного налога освобождаются: Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ГероиРоссийской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трехстепеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные гражданеНижегородской области на легковые автомобили с мощностью двигателя до150 л.с, на один мотоцикл с мощностью двигателя до 36 л.с. и однумоторную лодку с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);Абзац(Вредакции Закона Нижегородской области от 15.10.2004 г. N 117-З) лесхозы, в части специальных автомобилей, используемых налесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства,объединения, кооперативы и организации, занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет 70 процентов и более, а ваналогичных организациях левобережья реки Волга - 50 процентов иболее;Абзац(В редакции Закона Нижегородской областиот 21.06.2003 г. N 45-З) организации, учреждения, финансируемые из областного и местныхбюджетов в объеме не менее 80 процентов. общероссийские общественные организации инвалидов и организации,находящиеся в их собственности, при условии, что численность инвалидовсреди работников указанных предприятий составляет не менее 50процентов от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда неменее 25 процентов.Абзац (Дополнен - Закон Нижегородской областиот 21.06.2003 г. N 45-З) участники и инвалиды Великой Отечественной войны на один легковойавтомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с, на один мотоцикл смощностью двигателя до 30 л.с.Абзац (Дополнен - Закон Нижегородскойобласти от 15.10.2004 г. N 117-З) Статья 8. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются вналоговые органы органами, осуществляющими государственнуюрегистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей,исчисляется в отношении каждого транспортного средства какпроизведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения изгосударственного судового реестра и т.д.) в течение налоговогопериода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которыхданное транспортное средство было зарегистрировано наналогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяцснятия транспортного средства с регистрации принимается за полныймесяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортногосредства в течение одного календарного месяца указанный месяцпринимается как один полный месяц. 4. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах,на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущегокалендарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях,произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговыморганом. Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога 1. Порядок и сроки уплаты налога организациями: 1. 1. Уплата налога производится по месту нахождениятранспортных средств. Налогоплательщики до 1 августа текущегокалендарного года производят уплату авансового платежа в размере 100процентов начисленного налога. 1. 2. Данные об исчисленных суммах авансовых платежейналогоплательщик отражает в расчете, представляемом в налоговыеорганы в течение 10 дней со дня уплаты, но не позднее 1 августатекущего календарного года по форме, установленной настоящим Закономсогласно приложению. 1. 3. До 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом, организации представляют налоговую декларацию в налоговыйорган по месту нахождения транспортных средств по форме, утвержденнойМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам. 1. 4. При изменении налоговой базы после 1 августа отчетногоналогового периода уточненная сумма транспортного налога подлежитуплате не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом. 2. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами: 2. 1. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налогавручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговыморганом в срок не позднее 1 июня года соответствующего налоговогопериода. 2. 2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики, согласно налоговому уведомлению, не позднее 1августа текущего года производят уплату авансового платежа в размере100 процентов начисленного налога. 2. 3. Сумма налога определяется налоговыми органами на основаниипредставленных органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, сведений о транспортных средствах, а также олицах, на которых зарегистрированы транспортные средства по состояниюна 1 января текущего налогового периода, с учетом всех изменений,произошедших за предыдущий календарный год, и с учетом льгот, правана которые заявлены налогоплательщиками. Льгота предоставляется с месяца заявления права на льготу припредставлении подтверждающих документов. 2. 4. В случае изменения сведений о государственной регистрациитранспортных средств и налогоплательщике в текущем налоговом периоденалоговыми органами пересчитывается сумма налога по итогам налоговогопериода, и уточненное уведомление направляется налогоплательщику до15 января года, следующего за налоговым периодом. 2. 5. Транспортный налог, указанный в уточненном налоговомуведомлении, подлежит уплате не позднее 15 февраля года, следующегоза истекшим налоговым периодом. 3. Излишне внесенные налогоплательщиками суммы налогазасчитываются в счет очередных платежей или возмещаютсяналогоплательщикам по истечении налогового периода в соответствии спорядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. 4. Транспортный налог полностью зачисляется в областной бюджет иявляется источником образования целевого бюджетного фонда"Территориальный дорожный фонд Нижегородской области".Статья 9 (Вредакции Закона Нижегородской области от 21.06.2003 г. N 45-З) Статья 10. Настоящий Закон вступает в силу 01 января 2003 года. Губернатор области Г.М.Ходырев Приложение к Закону Нижегородской области "О транспортном налоге" (В редакции Закона Нижегородской области от 10.07.2003 г. N 51-З)Расчет авансовых платежей по транспортному налогу на 1 августа 200__годаПредставляется в_______________________________________________________ (наименование налогового органа и его код)Полное наименование налогоплательщика__________________________________ИНН/КПП_______________________________________________________________________________________________________________________________________Юридический адрес___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель)_______________________________________N Вид и марка Налоговая Ставка Коэффициент, Сумма Льготы, Суммап/п транспортного база налога, определяемый налога, предоставленные налога средства, (мощность руб. как руб. налоговым за являющегося двигателя отношение (гр.3*гр. законодательством минусом объектом транспортного числа полных 4*гр.5) , льгот, налогообложения месяцев руб. руб. средства, с момента (гр.6- валовая постановки гр.7) вместимость, транспортного единица транспортного средства на учет средства) до 31 декабря текущего года к числу 121 2 3 4 5 6 7 8 Итого Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,подтверждаю:Руководитель организации:___________________________________________________________________________________________________________________ (подпись) (Фамилия, имя, отчество) _________20 г. (дата)Главный бухгалтер:__________________________________________________________________________________________________________________________ (подпись) (Фамилия, имя, отчество)МП. ___________20 г.____________________________________________________________________________________________________________________________________________Отметки работника налогового органа:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (Фамилия, имя, отчество и должность работника налогового органа)Расчет представлен: __________________20 г. Зарегистрирован N ___(дата)