Закон Нижегородской области от 12.03.1999 № 34-З
О налоговых льготах за счет областного бюджета на 1999 год
НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН от 12.03.99 N 34-З О налоговых льготах за счет областного бюджета на 1999 год (В редакции Законов Нижегородской области от 12.04.99 г. N 37-З; от 07.09.99 г. N 65-З; от 17.03.2000 г. N 99-З) Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан в соответствии с частью 1 Налоговогокодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", Законом Нижегородской области от 25.03.98 N 110-З "Опорядке предоставления налоговых льгот за счет областного бюджета". Настоящий Закон устанавливает перечень льгот по уплате налогов исборов, зачисляемых в областной бюджет, по отдельным категориямналогоплательщиков и объектам налогообложения на территорииНижегородской области на 1999 год. Льготы, установленные согласнонастоящему Закону, предоставляются дополнительно к льготам, введеннымфедеральным законодательством в установленном порядке. Статья 2. Льготы по уплате всех налогов и сборов Освобождаются от уплаты всех налогов и сборов, действующих намомент принятия настоящего Закона, в части, зачисляемой в областнойбюджет: категории сельхозтоваропроизводителей, кроме птицефабрик,имеющие неблагоприятные почвенно-климатические условия (по перечню,утверждаемому Администрацией области), при условиях, что выручка отпроизводства сельхозпродукции составляет не менее 50 процентов общейсуммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный год,а также предоставлении аналогичной льготы органом местногосамоуправления за счет .местного бюджета и направлениивысвободившихся средств исключительно на расширение производствасельхозпродукции, а именно: приобретение основных и оборотных средствсельхозназначения, приобретение земель в пользование сельхознужд,повышение плодородия почв, инженерное и социальное обустройствосельхозпроизводителей (строительство дорог, подъездных путей,телефонизация, электрификация, газификация). Статья 3. Льготы по уплате налога па прибыль 1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль в части,зачисляемой в областной бюджет: внебюджетный областной фонд социальной защиты населения; организации исправительно-трудовых учрежденийуголовно-исправительной системы МВД России при условии направлениясредств на развитие и содержание социальной и коммунально-бытовойсферы для содержания спецконтингента, питание и вещевое довольствиеспецконтингента, развитие социальной сферы личного составауголовно-исполнительной системы, обеспечение предусмотренныхдействующим законодательством гарантий и компенсаций персоналу,развитие производственной базы организаций уголовно-исполнительнойсистемы, укрепление базы производства сельскохозяйственной продукциидля спецконтингента и личного состава; организации, имеющие в штатном расписании не менее 70 процентовот общего числа работающих лиц в возрасте моложе 18 лет, в частиприбыли, полученной в результате производственной деятельности; организации бытового обслуживания населения при условии, чтодоля выручки от услуг, перечисленных в приложении 1 к настоящемуЗакону, составляет не менее 70 процентов, и при условиипредоставления аналогичной льготы представительным органом местногосамоуправления за счет местного бюджета; организации торговли, в общем объеме товарооборота которыхпродажа сельскому населению товаров первой необходимости (по перечню,утверждаемому Администрацией области) составляет не менее 50процентов в общем объеме товарооборота за отчетный период, приусловии ведения организациями торговли раздельного учета реализациитоваров первой необходимости сельскому населению, а также при условиипредоставления аналогичной льготы представительным органом местногосамоуправления за счет местного бюджета; товарищества собственников жилья и жилищно-строительныекооперативы, взявшие жилые дома в управление и направляющие доходы отхозяйственной деятельности в полном объеме на содержание,эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии предоставленияаналогичной льготы представительным органом местного самоуправленияза счет местного бюджета; государственные и муниципальные больничные учреждения идиспансеры, в части прибыли, полученной в результате оказания платныхуслуг населению, при условии направления высвобождаемых средствисключительно на закупку медикаментов, медицинского оборудования ипродуктов питания; спортивные команды, указанные в приложении 2 настоящего Закона,при условии направления высвободившихся средств на уставные цели изадачи, кроме выплаты заработной платы и премий, приобретенияобъектов жилищного фонда и личного автотранспорта в пределахнормативов, установленных уполномоченным органом Администрацииобласти, с обшей суммой льгот за год, не превышающей 13 млн. рублей(вместе с льготами, предусмотренными абзацем 2 пункта 2 настоящейстатьи и абзацем 7 статьи 4), при этом фактическое предоставлениесумм налоговых освобождений от установленного норматива не можетпревышать уровня фактического исполнения областного бюджета; средства классовой информации, учрежденные ЗаконодательнымСобранием или Администрацией Нижегородской области и финансируемые изобластного бюджета, при условии направления высвобождаемых средствисключительно на приобретение технологического оборудования иматериалов для собственных нужд, при этом уровень фактическогофинансирования с учетом предоставления налоговых освобождений неможет превышать уровня фактического исполнения областного бюджета; свиноводческие комплексы с количеством поголовья свиней не менееодной тысячи штук; машинно-технические станции, оказывающие услугисельхозтоваропроизводителям Нижегородской области. 2. Предоставляются льготы по налогу на прибыль в части,зачисляемой в областной бюджет: организациям, содержащим на своем балансе или оказывающимспонсорскую помощь ведущим Нижегородским спортивным командам,согласно приложению 2 к настоящему Закону, в размере фактическихзатрат на указанные цели в пределах сметы, утвержденнойуполномоченным органом Администрации области, при этом фактическоепредоставление сумм налоговых освобождений от установленногонорматива не может превышать уровня фактического исполненияобластного бюджета; организациям, которым исправительно-трудовые учрежденияНижегородской области поставляют комплектующие узлы, детали ималоценное оборудование в размере суммы, соответствующей удельномувесу в материальных затратах доле комплектующих узлов, деталей ималоценного оборудования, при условии раздельного учета всоответствии с расчетом, согласно приложению 3 к настоящему Закону; организациям независимо от форм собственности на суммупроизведенных отчислений ветеранским областным организациям(приложение 4), но не более 50 процентов суммы налога на прибыль,зачисляемой в областной бюджет, при условии использования направленныхсредств для реализации программ, согласованных с Администрациейобласти, в пределах нормативов, установленных уполномоченным органомАдминистрации области. При этом общая сумма льготы не должна превышать9 млн. рублей в год, и фактическое предоставление сумм освобождений отустановленного норматива не может превышать уровня фактическогоисполнения областного бюджета; (В редакции Закона Нижегородскойобласти от 28.07.99 г. N 62-З) санаториям профсоюзов при условии направления высвобождаемыхсредств на развитие здравниц. 3. Снижается ставка по налогу на прибыль: организациям промышленности, транспорта, строительства, включаяНИИ и КБ, на 1 пункт за 5 процентов и 0,2 каждый последующий полныйпроцент прироста физического объема производства продукции(выполненных работ, услуг) по сравнению с соответствующим периодомпрошлого года. но не более, чем на 50 процентов ставки налога наприбыль, зачисляемого в бюджет области (В редакции ЗаконаНижегородской области от 02.07.99 г. N 55-З) Расчет производится ежеквартально нарастающим итогом споследующей корректировкой по итогам работы за год при условии, чтосумма платежей в бюджет области в рассматриваемый период не ниже, чемначисленная за этот период, и при условии направления высвобожденныхсредств на реконструкцию и развитие производственных мощностей,проведение НИОКР. Статья 4. Льготы по уплате налога на имущество организаций 1. Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций вчасти, зачисляемой в областной бюджет: организации, оказывающие бытовые услуги населению, при условии,что доля выручки от услуг, перечисленных в приложении 1 к настоящемуЗакону, составляет не менее 70 процентов, и при условиипредоставления аналогичной льготы представительным органом местногосамоуправления за счет местного бюджета; организации, законсервировавшие имущество по актам консервации,согласно приложению N 2 к Закону "Об областном бюджете на 1999 год",при условии, что льготируемые средства используются на целиперепрофилирования законсервированных объектов и мощностей, создание,расширение и обновление прогрессивных производств и технологий повыпуску продукций (работ, услуг) и при условии предоставленияаналогичной льготы представительным органом местного самоуправленияза счет местного бюджета; Управление федеральной почтовой связи по Нижегородской областипри условии сохранения сети почтовых отделений связи на уровне,сложившемся по состоянию на 01.01.99; товарищества собственников жилья и жилищно-строительныекооперативы, взявшие жилые дома в управление и направляющие доходы отхозяйственной деятельности в полном объеме на содержание,эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии предоставленияаналогичной льготы представительным органом местного самоуправленияза счет местного бюджета; предприятия автомобильного (кроме легкового такси) и пригородногожелезнодорожного транспорта, дотируемые из областного бюджета, в частиимущества, используемого для пассажирских перевозок; (В редакцииЗакона Нижегородской области от 07.09.99 г. N 65-З) организации, содержащие на своем балансе или оказывающиеспонсорскую помощь ведущим Нижегородским спортивным командам,согласно приложению 2 к настоящему Закону, на указанные цели впределах сметы, утвержденной уполномоченным органом Администрацииобласти, при этом фактическое предоставление сумм налоговыхосвобождений от установленного норматива не может превышать уровняфактического исполнения областного бюджета. 2. Снижается ставка по налогу на имущество: организациям (включая НИИ и КБ) машиностроения иметаллообработки, черной металлургии, радиоэлектроники, химической илегкой промышленности на 0,2 пункта за 5 процентов и на 0,04 пункта закаждый последующий полный процент прироста реализованной (оплаченной)на экспорт собственной продукции гражданского назначения (кроме сырья)в сопоставимых ценах по сравнению с соответствующим периодом прошлогогода, но не более чем на 50 процентов от суммы налога на имущество,зачисляемого в бюджет области, при условии раздельного учета. Расчетпроизводится ежеквартально нарастающим итогом. (В редакции ЗаконаНижегородской области от 12.04.99 г. N 37-З) Статья 5. Льготы по уплате подоходного налога При исчислении налога в бюджет территории в целях налогообложенияв совокупный доход, полученный физическими лицами, проживающими вНижегородской области, не включаются:(В редакции Закона Нижегородской области от 17.03.2000 г. N 99-З) выплаты за счет средств организаций, финансируемых за счетсредств бюджетов всех уровней, на обучение в высших и среднихспециальных учебных заведениях Российской Федерации; выплаты по программам социальной защиты студентам учебныхзаведений области; стоимость получаемого питания (натурального довольствия), впределах норм, предоставляемого за время летней оздоровительнойкомпании, в период с 1 июня по 31 августа календарного года,работникам летних оздоровительных лагерей; суммы командировочных расходов в пределах норм, установленныхзаконодательством, выдаваемые гражданам, занимающимся спортом -участникам спортивных соревнований и других физкультурно-спортивныхмероприятий, а также артистам нижегородских театров, учреждениями,организациями, с которыми указанная категория граждан не состоит втрудовых отношениях, в случае, если Администрация области или органместного самоуправления является официальным участником илиучредителем этих мероприятий; стоимость подарков, полученных многодетными гражданами, имеющимитрех и более детей, в том числе приемных, от организаций, учреждений,других работодателей и частных лиц, в виде вещей или услуг на сумму,не превышающую стократного установленного законом размера минимальноймесячной оплаты труда в расчете на каждого ребенка. Статья 6. Льготы по уплате земельного налога Освобождаются от уплаты земельного налога в части, зачисляемой вобластной бюджет: организации, которые полностью находятся в собственностиобщественных организаций инвалидов, в том числе ВОИ, ВОГ, ВОС, укоторых инвалиды от общего числа их работников составляют не менее 50процентов; товарищества собственников жилья и жилищно-строительныекооперативы, взявшие жилые дома в управление и направляющие доходы отхозяйственной деятельности в полном объеме на содержание,эксплуатацию и ремонт жилищного фонда, при условии предоставленияаналогичной льготы представительным органом местного самоуправленияза счет местного бюджета; многодетные и неполные семьи в размере 50 процентов. Статья 7. Льготы по плате за пользование недрами и природными ресурсами Освобождаются от платы за пользование недрами и природнымиресурсами в областной бюджет: организаций, финансируемые из бюджета, осуществляющиестроительство и эксплуатацию Нижегородского метрополитена. Статья 8. Льготы по плате за пользование водными объектами и по плате на восстановление и охрану водных объектов Освобождаются от платы за пользование водными объектами и платына восстановление охрану и водных объектов в областной бюджет: организации, которые полностью находятся в собственностиобщественных организаций инвалидов, в том числе ВОИ, ВОГ, ВОС, укоторых инвалиды от общего числа их работников составляют не менее 50процентов; администрации (области, районов, городов), бюджетные организациии учреждения социальной сферы, здравоохранения, образования,искусства, кинематографии, в которых из бюджета покрывается не менее70 процентов общего объема расходов, а та уже профсоюзные организацииобласти. Статья 9. Льготы инвесторам Полное или частичное освобождение инвесторов от уплаты налогов вчасти, зачисляемой в областной бюджет, предоставляется законамиобласти и постановлениями Законодательного Собрания области согласноНалоговому кодексу Российской Федерации. Освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имуществов части, зачисляемой в областной бюджет, вновь создаваемые натерритории Нижегородской области промышленные организации с объемоминвестиций в уставной капитал в сумме эквивалентной не менее 1 млн.долларов США и заключившие инвестиционные соглашения с АдминистрациейНижегородской области. Льготы предоставляются на срок действияинвестиционного соглашения в порядке, аналогичном предусмотренномуЗаконом Нижегородской области от 25.03.98 N 109-З "О государственнойподдержке на территории Нижегородской области предприятий пищевойпромышленности". Законодательное Собрание Нижегородской области, по представлениюпредставительных органов местного самоуправления, может принятьрешение о снижении пороговой величины инвестиций. Статья 10. Заключительные положения Все нормативные акты Нижегородской области, содержащие положенияоб уменьшении ставок налогов и сборов, налогооблагаемой базы, опредоставлении инвестиционного налогового кредита для отдельныхкатегорий налогоплательщиков по платежам в областной бюджет (кромельгот для субъектов упрощенной системы, льгот, установленных статьей9 настоящего Закона, льгот, установленных для базовых предприятий иучастников территориально-производственных зон, и положений,касающихся льгот по сбору на нужды образовательных учреждений и поединому налогу на вмененный доход), с введением в действие настоящегоЗакона утрачивают свою силу в части положений, касающихся введенияльготных режимов налогообложения. Статья 11. Изменение режима налогообложения Изменение режима налогообложения для отдельных категорийплательщиков по налогам, поступающим в областной бюджет, допускаетсяисключительно путем внесения изменений и дополнений в настоящийЗакон. Положения (нормы) других законодательных актов Нижегородскойобласти, устанавливающие особый порядок налогообложения, включаяосвобождение от налогов, не могут вводиться в действие до внесениясоответствующих изменений в настоящий Закон. Статья 12. Вступление в силу настоящего закона Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1999 года. Председатель Собрания Губернатор области А.А. Козерадский И.П. Скляров Приложение 1 к Закону Нижегородской области от 12.03.99 N 34-З ПЕРЕЧЕНЬ бытовых услуг, доля выручки от которых должна составлять не менее 70 процентов, для получения предприятием бытового обслуживания населения льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество: 1. Ритуальные услуги; 2. Ремонт и пошив швейных, трикотажных изделий и обуви; 3. Ремонт телерадиоаппаратуры и сложнобытовой техники; 4. Ремонт металлоизделий и часов; 5. Изготовление и ремонт мебели; 6. Химчистка, стирка, фотоуслуги, парикмахерские услуги; 7. Прокат; 8. Переплетные работы. Приложение 2 к закону нижегородской области от 12.03.99 N 34-З ПЕРЕЧЕНЬ ведущих нижегородских команд и спортивных федераций 1. "Локомотив", футбол, мужчины 2. "Торпедо", хоккей, мужчины 3. "Торпедо-Виктория", футбол, мужчины 4. "Торпедо", г. Павлово, баскетбол, мужчины 5. "Нижфарм", водное поло, женщины 6. "Корунд", г. Дзержинск, хоккей на траве, женщины 7. "Ника-Колос", баскетбол, женщины 8. "Варя", гандбол, женщины 9. "Крона", мини-футбол, мужчины 10. "Виктория", г.Урень, мини-футбол, мужчины 11. "Уран", г. Дзержинск, хоккей с мячом, мужчины 12 . "Китеж", мини-футбол, мужчины 13. Федерация легкой атлетики Нижегородской области 14. Нижегородский областной клуб по настольному теннису 15. Федерация художественной гимнастики Нижегородской области 16. Нижегородская областная федерация тхэквондо 17. Федерация гребли Нижегородской области 18. Федерация дзюдо Нижегородской области 19. Союз конькобежцев Нижегородской области 20. Нижегородская областная общественная организация"Всероссийская федерация бадминтона" 21. Федерация конного спорта Нижегородской области 22. Нижегородская областная федерация по лыжному двоеборью ипрыжкам на лыжах с трамплина 23. Федерация плавания Нижегородской области 24. Федерация лыжных гонок Нижегородской области 25. Нижегородская федерация триатлона 26. Нижегородский союз велосипедистов 27. Федерация фехтования Нижегородской области 28. Федерация спортивной гимнастики Нижегородской области 29. Нижегородская. областная федерация греко-римской борьбы 30. Федерация бокса Нижегородской области 31. Нижегородская областная федерация волейбола 32. Нижегородская областная федераций тяжелой атлетики 33. Нижегородская областная федерация футбола 34. Федерация водного поло Нижегородской области 35. Федерация баскетбола Нижегородской области 36. Нижегородская областная федерация хоккея 37. Федерация фигурного катания на коньках Нижегородскойобласти 38. Нижегородская областная федерация борьбы самбо 39. Федерация спортивного ориентирования Нижегородской области 40. Федерация городошного спорта Нижегородской области 41. Нижегородская федерация флорбола 42. Шахматная федерация Нижегородской области 43. Нижегородская областная федерация шашек 44. Федерация силы Нижегородской области 45. Федерация автомобильного спорта Приложение 3 к Закону Нижегородской области от 12.03.99 N 34-З РАСЧЕТ ставки налога на прибыль, зачисляемой в областной бюджет с предприятий, работающих с исправительно-трудовыми учреждениями по ______________________________ (наименование предприятия) за ______________________ 199__ г. 1. Материальные затраты в объеме произведенной продукции,выполненных работ и услуг (тыс. руб.). 2. Комплектующие узлы, детали и малоценное оборудование,поставленные учреждениями ИТУ, по действующим ценам (без налога надобавленную стоимость). 3. Удельный вес комплектующих узлов, деталей и малоценногооборудования в материальных затратах (процентах) 2п:1п. 4. Ставка налога на прибыль, зачисляемая в областной бюджет. 5. Ставка для зачисления налога на прибыль в областной бюджетп.4 - п.4 х п.3. Приложение 4 к Закону Нижегородской области от 12.03.99 N 34-З ПЕРЕЧЕНЬ областных ветеранских общественных организаций 1. Нижегородский областной совет ветеранов войны, труда,вооруженных сил и правоохранительных органов и его городские ирайонные советы. 2. Нижегородское областное отделение Российского союза ветерановАфганистана и его городские и районные отделения. 3. Нижегородская областная организация "Ветераны Чеченскогоконфликта" и его филиалы.