Письмо от 19.10.2012 г № 11-3-1614/12/ИС
О планировании бюджета города Н.Новгорода на 2013 год
В целях обеспечения балансировки доходной и расходной частей бюджета города Н.Новгорода на 2013 год Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, направленная в Ваш адрес письмом от 31.08.2012 N 11-3-1383/12/ис, изложена в новой редакции.
Данное письмо размещено на сайте департамента финансов (depfin.r52.ru) в разделе 2. Планирование бюджета, подраздел 2.1. Нормативные правовые акты администрации города Нижнего Новгорода, департамента финансов по разработке бюджета на очередной финансовый год.
Директор департамента
С.И.УТРОСИНА
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ БЮДЖЕТА
ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА НА 2013 ГОД
И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2014 И 2015 ГОДОВ
Настоящая Методика планирования бюджетных ассигнований определяет принципы и подходы к формированию бюджетных ассигнований бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 - 2015 годы, в том числе на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, а также приоритетные направления использования средств бюджета принимаемых обязательств.
Методика предназначена для планирования бюджетных ассигнований департаментом финансов города Нижнего Новгорода на стадии формирования прогнозных предельных объемов бюджетных ассигнований, а также для планирования бюджетных ассигнований субъектами бюджетного планирования бюджета города Нижнего Новгорода.
1.Общие положения
Формирование субъектами бюджетного планирования бюджета города Нижнего Новгорода бюджетных заявок на 2013 - 2015 годы осуществляется с учетом Основных направлений бюджетной и налоговой политики города Нижнего Новгорода на 2013 год и на перспективу до 2015 года, утвержденных постановлением администрации города Нижнего Новгорода от 30.08.2012 N 3530.
Основой формирования бюджетных заявок на 2013 - 2015 годы в целях формирования бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 год и среднесрочного финансового плана на 2013 - 2015 годы является первоначальная сводная бюджетная роспись бюджета города Нижнего Новгорода на 01.01.2012 (далее - исходный план расходов на 2012 год).
Среднегодовые индексы потребительских цен, учитываемые при формировании бюджета города Нижнего Новгорода:
- на 2013 год - 107,4%;
- на 2014 год - 106,4%;
- на 2015 год - 106,2%.
Расчет бюджетных ассигнований может осуществляться:
а) нормативным методом - объем бюджетных ассигнований определяется на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;
б) методом индексации - объем бюджетных ассигнований рассчитывается путем индексации на прогнозируемый среднегодовой индекс потребительских цен (иной коэффициент) объема бюджетного ассигнования текущего финансового года;
в) плановым методом - объем бюджетных ассигнований устанавливается в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, предусматривающем осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Нижнего Новгорода;
г) иным методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода.
Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год, а также его выполнения в текущем финансовом году.
Муниципальное задание формируется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением администрации города Нижнего Новгорода от 23.05.2011 N 2009 "О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Нижнего Новгорода и финансового обеспечения выполнения муниципального задания", иными муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления города Нижнего Новгорода.
Для определения объемов финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий используются нормативные затраты на оказание единицы муниципальной услуги (выполнение работы), определенные главными распорядителями средств бюджета города Нижнего Новгорода в соответствии с приказом департамента финансов города Нижнего Новгорода от 31.01.2011 N 9 "О методических рекомендациях по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями города Нижнего Новгорода муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений города Нижнего Новгорода".
При формировании субъектами бюджетного планирования бюджетных заявок на 2013 - 2015 годы (приложение 1) учитывается следующее:
1.Под отчетным годом понимается 2011 год, под текущим годом - 2012 год, под очередным годом - 2013 год, под первым и вторым годом планового периода - соответственно 2014 и 2015 годы.
Итоги в таблице по графе "Отчетный год" должны соответствовать данным годового отчета соответствующего субъекта бюджетного планирования.
Итоги в таблице по графе "Текущий год. Исходный план" должны соответствовать первоначальной сводной бюджетной росписи бюджета города Нижнего Новгорода.
2.Объем расходных обязательств на плановый период 2013 - 2015 годов определяется субъектами бюджетного планирования бюджета города Нижнего Новгорода с выделением ассигнований на исполнение действующих обязательств и ассигнований на исполнение принимаемых обязательств.
3.К действующим обязательствам относятся:
- обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления;
- предоставление (оплата) муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам;
- публичные нормативные обязательства, установленные муниципальными правовыми актами, введенными в действие не позднее текущего года;
- обязательства, вытекающие из целевых программ и ведомственных целевых программ;
- бюджетные инвестиции по незавершенным объектам строительства;
- обслуживание муниципального долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств;
- обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), действующих в планируемом периоде;
- иные бюджетные обязательства, действующие в 2012 году, за исключением обязательств разового характера.
4.К принимаемым обязательствам относятся:
- бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения функций органов местного самоуправления, предоставление муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам в связи с расширением перечня муниципальных услуг (созданием новой сети учреждений);
- увеличение действующих или введение новых видов публичных нормативных обязательств с очередного финансового года;
- увеличение ассигнований на реализацию действующих или принятие новых муниципальных целевых программ и ведомственных целевых программ;
- бюджетные инвестиции в новые объекты строительства;
- погашение и обслуживание планируемых на очередной финансовый год и плановый период новых заимствований.
5.Объем бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения действующих и принимаемых расходных обязательств должен соответствовать предварительному (плановому) реестру расходных обязательств субъекта бюджетного планирования.
6.Вносимые субъектами бюджетного планирования бюджета города Нижнего Новгорода бюджетные заявки должны быть подкреплены обоснованиями, подтверждены расчетами.
7.Отсутствие необходимой нормативной правовой базы для осуществления бюджетных расходов является основанием для исключения (непринятия к рассмотрению) их из бюджетных заявок на 2013 - 2015 годы.
Расчеты на дополнительные ассигнования из бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 - 2015 годы могут быть представлены только на основании муниципальных правовых актов органов местного самоуправления города Нижнего Новгорода, принятых в соответствии с федеральными законами, законами Нижегородской области и устанавливающих новые расходные обязательства.
8.Балансировка доходной и расходной частей проекта бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 год и среднесрочного финансового плана города Нижнего Новгорода на 2013 - 2015 годы будет осуществляться с учетом требований ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации по размеру дефицита.
2.Основные подходы к планированию бюджетных ассигнований бюджета города Нижнего Новгорода
Планирование бюджетных ассигнований бюджета города Нижнего Новгорода на 2013 - 2015 годы осуществляется исходя из следующих, общих для всех, подходов:
2.1.Прогнозируемый рост тарифов в 2013 году ожидается в следующих размерах:
на тепловую энергию - 112,0%;
на электрическую энергию для всех категорий потребителей, исключая население - 112,7%;
на природный газ (с учетом региональной составляющей) для всех категорий потребителей кроме населения - 115,0%;
на уголь, дрова - 106,2%;
на водоснабжение, водоотведение и очистку сточных вод - 106,2%;
на утилизацию (захоронение) твердых бытовых отходов - 106,2%.
В случае уточнения Региональной службой по тарифам Нижегородской области прогнозного роста тарифов в Методику будут внесены соответствующие изменения.
2.2.Расходы на оплату коммунальных услуг в 2013 году будут рассчитываться в пределах лимитов, утвержденных министерством жилищно-коммунального хозяйства и топливно-энергетического комплекса Нижегородской области, при расчете которых учтены требования Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", с учетом прогнозного роста тарифов и 10% экономией.
2.3.Расходы на ГСМ будут рассчитываться исходя из фактического среднегодового пробега автотранспорта, количества планируемых поездок, норматива расхода ГСМ на пробег автотранспорта, действующих цен на ГСМ на 01.09.2012.
2.4.Объем расходов по целевым программам, утвержденным по состоянию на 01.08.2012, будет определяться из приоритетности и объема доходной части бюджета города Н.Новгорода.
2.5.Приоритетными направлениями планирования бюджетных ассигнований будут являться текущие расходы.
2.6.Приоритетными направлениями планирования бюджетных ассигнований по расходам, носящим капитальный характер, будут являться расходы по долгосрочным контрактам, заключенным до первого года планируемого периода и носящим социально значимый характер.
3.Отраслевые особенности планирования бюджетных ассигнований бюджета города Нижнего Новгорода
3.1.Планирование ассигнований на содержание органов местного самоуправления города Нижнего Новгорода
При формировании расходов на органы местного самоуправления города Нижнего Новгорода на 2013 год будут применены следующие подходы:
расчет фонда оплаты труда по муниципальным должностям будет производиться в соответствии с Законом Нижегородской области от 10 октября 2003 года N 93-З "О денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности в Нижегородской области" (с изменениями и дополнениями);
по должностям муниципальной службы планирование ассигнований по оплате труда будет осуществляться в соответствии с Законом Нижегородской области от 3 августа 2007 года N 99-З "О муниципальной службе в Нижегородской области" (с изменениями и дополнениями), исходя из следующих условий:
- утвержденной структуры органов местного самоуправления по состоянию на 1 сентября 2012 года;
- утвержденных в установленном порядке штатных расписаний отраслевых (функциональных) структурных подразделений и администраций районов города Нижнего Новгорода;
- среднего размера по схемам должностных окладов - в отношении должностных окладов с учетом повышения заработной платы в 2012 году;
- ежегодной экономии в связи с выплатой пособий по временной нетрудоспособности в размере 5%;
расходы на оплату труда технического и хозяйственного персонала будут определены исходя из должностных окладов (тарифных ставок) с учетом повышения заработной платы в 2012 году и штатной численности работников в соответствии с действующей системой оплаты труда, утвержденной постановлением главы администрации города Нижнего Новгорода от 10 декабря 2008 года N 5797 "Об утверждении Положения об оплате труда работников администрации города, не замещающих должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому и хозяйственному обеспечению деятельности отраслевых (функциональных) структурных подразделений администрации города Нижнего Новгорода и администраций районов города Нижнего Новгорода" (с изменениями и дополнениями).
Расходы на органы местного самоуправления города Нижнего Новгорода должны соответствовать нормативу формирования расходов на содержание органов местного самоуправления на 2013 год, который утверждается постановлением Правительства Нижегородской области "О нормативах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных районов (городских округов) Нижегородской области".
3.2.Планирование ассигнований на территориальное общественное самоуправление
Планирование средств на организацию деятельности территориального общественного самоуправления будет осуществляться по следующим статьям расходов: аренда помещений, оплата электрической и тепловой энергии, водоснабжение, канализация, услуги связи, канцелярские и хозяйственные расходы.
Кроме того, будут предусмотрены расходы на проведение мероприятий с участием жителей.
3.3.Планирование ассигнований на социальную сферу
Фонд оплаты труда работников отраслей социальной сферы будет сформирован в пределах существующей штатной численности работников муниципальных учреждений с учетом:
изменения числа учреждений;
положений по оплате труда, утвержденных постановлениями Правительства Нижегородской области, постановлениями администрации города Нижнего Новгорода;
повышения заработной платы работников учреждений, произведенного в течение 2012 года;
страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 процента.
Расходы на приобретение продуктов питания, будут сформированы по нормам бюджета на 2012 год и с учетом изменения сетевых показателей на 2013 год.
Остальные расходы будут сформированы в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
3.4.Планирование ассигнований на содержание объектов благоустройства
Расходы бюджета на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городского округа в 2013 году будут рассчитаны исходя из действующих тарифов, принятых в 2012 году, с коэффициентом 0,7 и с учетом увеличения убираемых площадей.
Расходы бюджета на ремонт сетей наружного освещения, автомобильных дорог и инженерных сооружений на них, объектов озеленения и прочих объектов внешнего благоустройства, на содержание объектов озеленения и прочих объектов внешнего благоустройства в 2013 году будут рассчитаны в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
Затраты на содержание сетей наружного освещения будут просчитываться с учетом прогнозируемого роста тарифов на электрическую энергию в 2013 году.
Остальные расходы будут рассчитаны в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
3.5.Планирование ассигнований на городской электротранспорт
Поддержка городского электротранспорта в 2013 году будет осуществляться путем возмещения убытков от перевозки пассажиров с учетом стоимости тарифа на одну поездку 16 рублей. При расчете убытков будет учтен прогнозируемый рост тарифов на энергоносители (электроэнергию и тепловую энергию).
Остальные расходы будут рассчитаны в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
3.6.Планирование ассигнований на городской автотранспорт
Поддержка городского автотранспорта в 2013 году будет осуществляться путем возмещения убытков от перевозки пассажиров с учетом стоимости тарифа на одну поездку 20 рублей. При расчете убытков будет учтен прогнозируемый рост тарифов на энергоносители.
Остальные расходы будут рассчитаны в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
3.7.Планирование ассигнований на охрану окружающей среды
Расходы бюджета города Нижнего Новгорода на охрану окружающей среды на 2013 год будут рассчитываться в пределах исходного плана на 2012 год с коэффициентом 0,7.
3.8.Планирование ассигнований на содержание МКУ "Управление по организации работы объектов мелкорозничной сети и парковок города Н.Новгорода"
Расходы бюджета города Нижнего Новгорода на содержание МКУ "Управление по организации работы объектов мелкорозничной сети и парковок города Н.Новгорода" на 2013 год будут рассчитываться с учетом увеличения количества эвакуаторов. Расходы на ГСМ будут рассчитываться исходя из фактического среднегодового пробега автотранспорта.