Информация от 29.04.2011 г № Б/Н
Ответы на вопросы жителей области, поступившие на Интернет-конференцию руководителя Управления А.А. Соломина на тему «Декларационная кампания 2011 года»
Вопрос:Я приватизировал дом в БТИ г. Оренбурга в 1996 году, в Управлении юстиции оформил свидетельство на этот дом в 2009 году. В этом году дом продаю. Должен ли я уплачивать НДФЛ с продажи дома, ведь фактически дом принадлежит мне с 1996 года?
Ответ: В соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" с 1998 года факт государственной регистрации прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации права собственности.
В рассматриваемой ситуации при наличии договора на передачу квартиры в собственность, зарегистрированного в ГП "Техническая инвентаризация" г. Оренбурга, определение периода нахождения имущества в собственности будет исчисляться с даты такого договора.
В связи с чем доход, полученный от продажи дома, находившегося в собственности более трех лет, не подлежит налогообложению. Поэтому у Вас отсутствует обязанность по декларированию доходов, полученных от продажи дома.
Вопрос:В 2010 году продана квартира за 1830 тысяч рублей, которая была в собственности менее 3-х лет и принадлежала мне, моей супруге и маме (на каждого собственника по 610 тысяч рублей). Налоговый вычет в размере 1 млн. рублей предоставляется каждому собственнику или на квартиру? То есть должны ли мы декларировать в этом году доход и какую сумму уплатить НДФЛ?
Ответ: При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.
При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям, то есть в Вашем случае каждому совладельцу квартиры предоставляется вычет в размере 333333,33 рубля (1000000 рублей: 3).
Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц на каждого совладельца квартиры составит 35966,71 рублей ((610000 - 333333) x 13 %).
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов по приобретению, в частности объекта недвижимости.
По доходам от продажи квартиры Вы, Ваша супруга и мама обязаны представить декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30.04.2011.
Вопрос:Квартира приобретена мной и мужем по ипотеке, общая долевая собственность. Имущественным налоговым вычетом на покупку квартиры мы воспользовались каждый поровну. Можно ли сейчас мне как супруге воспользоваться вычетом по уплате процентов банку за ипотеку за себя и за мужа?
Ответ: При приобретении имущества, в частности супругами в общую долевую собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями в праве собственности. Перераспределение долей имущественного вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено.
Поскольку имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры Вы с мужем воспользовались поровну, то и размер вычета по уплаченным банку процентам по кредиту определяется для Вас с мужем по 1/2 доле каждому.
Вопрос:Мы с мужем 11 лет назад приобрели в собственность дом в общую долевую собственность (по 1/2 доле на каждого). В 2009 году муж умер, и я вступила в наследство 1/2 его доли. По сложившимся обстоятельствам в 2011 году я продаю дом полностью. Буду ли я платить налог с продажи, хотя фактически дом в собственности более трех лет? Или я буду платить только за 1/2, что получила по наследству после смерти мужа?
Ответ: В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью и доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами.
Таким образом, срок владения одним из супругов 1/2 конкретного объекта имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.
Срок владения Вами 1/2 доли дома, перешедшей к Вам по наследству от супруга, определяется со дня открытия наследства.
Поскольку отчуждаемые Вами доли в доме находились в Вашей собственности различные периоды (менее 3-х лет и более 3-х лет), налоговая база в отношении доходов от продажи дома будет определяться исходя из срока владения каждой долей.
Сумма дохода, полученного от продажи дома, соответствующая 1/2 доли, принадлежавшей Вам более трех лет, освобождается от налогообложения.
В отношении суммы дохода от продажи 1/2 доли дома, перешедшей к Вам в единоличную собственность по наследству и находившейся в собственности менее трех лет до даты отчуждения всего дома, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере 1000000 рублей.
Вопрос:В 2010 году я продала акции Газпрома, которые приобрела в обмен на ваучеры. Должна ли я платить НДФЛ с их продажи?
Ответ: В данной ситуации Вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи Вами акций Газпрома, поскольку такие доходы подлежат налогообложению.
Вместе с этим сумму дохода от продажи акций Вы вправе уменьшить на номинальную стоимость ваучеров, на которые Вы приобрели акции, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций. При этом номинальная стоимость ваучеров составляет 10 тысяч рублей за 1 ваучер, направленный в обмен на акции.
Вопрос:В прошлом году я продал две машины за 41 тысячу рублей. В собственности они были год. Должен ли я подавать декларацию? Сколько должен буду заплатить налог?
Ответ: При налогообложении доходов, полученных от продажи автомобилей, находящихся в собственности менее трех лет, предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающий в целом 250000 рублей.
Налогооблагаемой базы в Вашем случае не будет, так как размер имущественного налогового вычета превышает доход от продажи автомобилей.
Несмотря на это, Вы обязаны в срок не позднее 30 апреля 2011 года представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос:Мы имеем земельный пай в колхозе. Свои паи мы отдали в аренду местному фермеру. В конце года за пользование паем он выдал всем нам - владельцам паев - не деньги, а зерно по 2 центнера и растительное масло по 10 литров за пай. Фермер сказал, что мы - простые жители - должны подать декларацию и заплатить налог за полученную сельхозпродукцию. Так ли это?
Ответ: При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе и выданные в натуральной форме.
Налоговая база по налогу при получении Вами доходов в натуральной форме (зерно, растительное масло) определяется исходя из стоимости продуктов, по которой Вам их выдавал фермер.
Поскольку при выдаче Вам продуктов не происходит выплаты дохода в денежном выражении, из которого можно было бы удержать налог на доходы физических лиц, фермер должен письменно сообщить Вам о невозможности удержания налога и его сумме.
После чего Вы обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30.04.2011 и уплатить не позднее 15.07.2011 сумму налога.
Вопрос:В прошлом году я получил от тети в наследство гараж. Должен ли я подавать декларацию и платить налог, ведь она моя родная тетя?
Ответ: Нет, Вы не обязаны представлять декларацию и платить налог на доходы физических лиц, поскольку доходы, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.
Вопрос:Составляя налоговую декларацию за 2008 год, мы с мужем писали заявление на имя начальника налоговой инспекции о разрешении на стандартный налоговый вычет, потом составили налоговые декларации, оплатили налог меньше, чем было предъявлено в извещении.
За 2009 год сумма дохода была небольшая (82 рубля и 41 рубль), а потому не стали заморачиваться и уплатили налог согласно уведомлению из налоговой.
За 2010 год суммы дохода больше, раскиданы по месяцам, и порой в месяц меньше 400 рублей.
Нужно ли нам снова писать заявление на налоговый вычет, это нужно делать ежегодно?
Сумма дохода у мужа - 120 рублей. Составлять ли ему налоговую декларацию?
Ответ: Если с дохода Вашего мужа в размере 120 рублей налоговым агентом не был удержан налог на доходы физических лиц, то он обязан представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, одновременно заявив право на стандартный налоговый вычет. При этом следует иметь в виду, что стандартный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такой вычет. Поэтому, если ежегодно Вашим мужем предоставляется декларация 3-НДФЛ, в которой заявляется право на стандартный налоговый вычет, то одновременно с декларацией 3-НДФЛ также ежегодно необходимо представлять заявление и документы на предоставление данного вычета.
Вопрос:В 2007 году я купил дом, незавершенный строительством, в свидетельстве о регистрации так и записано. В 2008 году я заявил и получил имущественный налоговый вычет. Когда я могу получить имущественный налоговый вычет по затратам на достройку дома? За весь период застройки или надо платить ежегодно? Обязательно ли для этого оформлять ввод в эксплуатацию? В 2011 году вышел на пенсию и доходов, облагаемых подоходным налогом, не имею. Дом зарегистрирован на мое имя. Может ли жена заявить вычет?
Ответ: Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилого дома (в том числе неоконченного строительством) налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом.
Вычет предоставляется либо только по расходам на приобретение незавершенного строительством жилого дома, либо по расходам на строительство жилого объекта.
В Вашем случае Вы уже начали пользоваться вычетом по расходам на приобретение неоконченного строительством жилого дома, предъявив свидетельство о праве собственности на названный объект, и поэтому не можете увеличить размер вычета на расходы по достройке жилого дома.
Передача права на имущественный налоговый вычет одним физическим лицом, начавшим его применение, другому физическому лицу Кодексом не предусмотрена. В связи с чем Ваша жена не вправе воспользоваться вычетом по данному объекту.
Вопрос:Квартира была продана супругами в 2010 году за 1255000 рублей, в которой 1/3 доли была куплена супругом (в браке) в 2004 году, а другие 2/3 (1/12 и 7/12) доли были приобретены в общую долевую собственность супругов в 2007 году (находились в собственности менее 3-х лет). Каков порядок применения имущественного налогового вычета при расчете НДФЛ? Возможно ли применение разъяснений письма Минфина России от 19.05.2008 N 03-04-05-01/166 и следующий расчет вычета в нашем случае (имущественный вычет на доли, находившиеся в собственности менее 3 лет, будет равен 104583,33 рублей (1255000 рублей x 1/12) и 732083,33 рублей (1255000 рублей x 7/12), в целом 836666,66 рублей, что не превышает 1000000 рублей)?
Ответ: Применительно к Вашему примеру доход, полученный Вашим супругом в 2010 году от продажи 1/3 доли квартиры, принадлежавшей ему более трех лет (с 2004 года), в сумме 418333,33 рубля (1255000 х 1/3) не облагается налогом на доходы физических лиц.
В отношении 2/3 долей квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме полученного от продажи квартиры дохода, но не более 1000000 рублей и распределяется между Вами пропорционально доли собственности:
1255000 x 1/12 = 104583,33 рубля - сумма дохода, полученного от продажи 1/12 доли. Сумма имущественного налогового вычета по данной доли не может превышать 125000 рублей;
1255000 x 7/12 = 732083,34 рубля - сумма дохода, полученного от продажи 7/12 долей. Сумма имущественного налогового вычета по данной доли не может превышать 875000 рублей.
Исходя из этого, у Вас с супругом отсутствует доход, подлежащий налогообложению.
Вместе с тем Вы и Ваш супруг обязаны в срок не позднее 30.04.2011 представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2010 год.
Следует отметить, что ответ дан применительно описанной Вами ситуации. Более точный ответ возможно получить только при обращении в налоговый орган на основании представленных Вами документов.
Вопрос:Подскажите, если поменялось место жительства (ранее проживали в Казахстане, теперь в России). При получении дивидендов в Казахстане должен ли с них взиматься какой-нибудь налог?
Ответ: Физическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.
Исчисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 % с сумм дивидендов, полученных за пределами Российской Федерации, и его уплата производится самостоятельно. Для этого Вам необходимо представить декларацию в налоговый орган по месту жительства.
С учетом положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения Вы вправе уменьшить сумму исчисленного налога в Российской Федерации на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода (т.е. в Республике Казахстан).
Вопрос:Подскажите, пожалуйста, при получении зарплаты в евро от нерезидента на личный счет в банке России я обязан платить 13 % с суммы. Какие документы мне необходимо представить в налоговую вместе с декларацией (выписка из банка, письмо от работодателя с отчислениями, трудовой договор с указанием оклада или что-то другое)?
Ответ: Если Вы получили зарплату в евро от организации, находящейся за пределами Российской Федерации, Вы обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц. Для этого в налоговый орган по месту жительства Вы обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 30.04.2011 (по доходам 2010 года).
К декларации прилагаются, например, такие документы, как договор, на основании которого производилась выплата дохода; документы, подтверждающие размер полученных Вами доходов, и документы на перечисление этих доходов на Ваш счет в банке.
Следует отметить, что доходы, выраженные в иностранной валюте, в частности в евро, необходимо пересчитать в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их перечисления на Ваш личный счет в банке Российской Федерации.
Вопрос:Пожалуйста, помогите мне найти ответ на мой вопрос. Я являюсь собственником квартиры 9 лет, но 1/2 доли принадлежит мужу, 1/2 - мне. 2 года назад муж умер и я вступила в наследство 1/2 его доли. Сейчас я продаю квартиру. Буду ли я платить налог с продажи, хотя в собственности более трех лет, или я буду платить только за 1/2, что получила по наследству после смерти? Если только за 1/2, то как по сумме, так как 1/2 составляет 1200000 рублей.
Ответ: Срок владения Вами 1/2 доли квартиры, перешедшей к Вам по наследству от супруга, определяется со дня открытия наследства.
Поскольку отчуждаемые Вами доли в квартире находились в Вашей собственности различные сроки (более 3-х лет и менее 3-х лет), налоговая база в отношении доходов от продажи квартиры будет определяться исходя из срока владения каждой долей.
Сумма, полученная от продажи квартиры, соответствующая 1/2 доле, принадлежавшей Вам более трех лет, освобождается от налогообложения.
В отношении суммы дохода от продажи 1/2 доли квартиры, перешедшей к Вам в единоличную собственность по наследству и находившейся в собственности менее трех лет до даты отчуждения всей квартиры, может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 1000000 рублей.
Применительно к Вашему вопросу налоговая база составит 200000 рублей (1200000 - 1000000), а сумма налога к уплате - 26000 рублей (200000 x 13 %).