Приложение к Приказу от 14.10.2010 г № 140 Рекомендация
Типовая программа проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) предприятия «_________________» за (период проведения проверки)
| N п/п | Вопросы проверки | Исполнитель |
| 1 | Анализ нормативной правовой базы и устава, регулирующих деятельность предприятия | |
| 1.1. Организационно-правовой статус предприятия, направления и виды деятельности | ||
| 1.2. Формирование уставного капитала предприятия, соответствие его размера установленным нормативам | ||
| 1.3. Проверка соблюдения предприятием Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" в части требований: - ст. 14 "Увеличение уставного фонда"; - ст. 6 "Участие унитарных предприятий в коммерческих и некоммерческих организациях"; - ст. 18 "Распоряжение имуществом государственного или муниципального предприятия"; - ст. 23 "Крупная сделка"; - ст. 24 "Заимствование унитарных предприятий" | ||
| 2 | Анализ финансового состояния предприятия | |
| 2.1. Основные источники и объемы доходов, сложившиеся затраты и результаты финансовой деятельности, производственные показатели предприятия | ||
| 2.2. Оценка финансового состояния предприятия | ||
| 3 | Проверка правильности наделения государственного (муниципального) унитарного предприятия имуществом и его эффективного использования | |
| 3.1. Проверка правильности наделения предприятия имуществом | ||
| 3.2. Проверка арендных отношений. Порядок заключения договоров, полнота и своевременность перечисления арендной платы. Проверка полноты возмещения стоимости коммунальных услуг по помещениям, предоставляемым в аренду | ||
| 4 | Проверка правильности отражения деятельности унитарного предприятия по владению, распоряжению и пользованию государственной (муниципальной) собственности в бухгалтерском учете | |
| 4.1. Проверка использования и сохранности имущества, закрепленного за государственным (муниципальным) предприятием. Правомерность его списания, отчуждения | ||
| 4.2. Проверка соблюдения требований приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" | ||
| 4.3. Выборочная инвентаризация материальных ценностей | ||
| 5 | Проверка полноты и своевременности начисления и перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в доход бюджета | |
| 6 | Проверка соблюдения требований нормативных документов, регламентирующих условия оплаты труда в государственных (муниципальных) предприятиях, в том числе руководителей предприятий при заключении с ними трудовых договоров (контрактов) | |
| 7 | Проверка банковских и кассовых операций | |
| 7.1. Проверка банковских операций | ||
| 7.2. Проверка кассовых операций | ||
| 8 | Проверка осуществления основной деятельности предприятия | |
| 8.1. Проверка правильности отнесения затрат на себестоимость работ (услуг) | ||
| 8.2. Состояние и достоверность дебиторской и кредиторской задолженностей. Наличие задолженностей с истекшим сроком исковой давности. Состояние претензионной работы. При необходимости проведение встречных проверок | ||
| 8.3. Выборочная проверка договоров подряда, заключенных в рамках осуществления основной деятельности | ||
| 8.4. Проверка порядка расчетов по заключенным договорам на предмет выявления расходов, осуществленных с нарушением действующего законодательства | ||
| 9 | Проверка организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности | |
| 10 | Проверка устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущими ревизиями и проверками |
При необходимости могут быть проверены иные вопросы и периоды.
Главный специалист отдела Ф.И.О. Начальник отдела Ф.И.О.