Приложение к Постановлению от 19.02.2010 г № 84 Методика
Примеры выбора критериев оценки эффективности при проведении аудита эффективности
1.В зависимости от направления, вида использования финансовых и материальных средств Нижегородской области
| Критерии эффективности | Показатели эффективности (неэффективности) | ||
| Получение доходов | Полнота получения средств | Отношение объема полученных средств к объему средств, который мог быть получен (в соответствии с имеющейся облагаемой платежами базой и действующими ставками (тарифами) с учетом предоставленных льгот по платежам в бюджет) | |
| Отсутствие отрицательных побочных результатов | Отсутствие или наличие и величина непроизводительных расходов финансовых и материальных средств Нижегородской области в связи с возмещением ущерба, причиненного гражданам и организациям неправомерными действиями государственных органов | ||
| Обоснованность, целесообразность предоставления льгот по платежам в бюджет | Соответствие (несоответствие) объема средств, недополученных вследствие предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, налоговых инвестиционных кредитов и др., и полученного в связи с этим предоставлением общественно значимого результата (соотношение затрат на получение данного результата путем предоставления льгот и иным возможным способом) | ||
| Распределение финансовых и материальных средств Нижегородской области | Полнота распределения средств | Отсутствие задержек распределения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям финансовых и материальных средств Нижегородской области или их наличие и величина (сумма средств x срок задержки) | |
| Доли несвоевременно распределенных средств в общем объеме распределенных средств - по группам в зависимости от времени задержки | |||
| Безызбыточность распределения средств | Отсутствие или наличие и величина возвратов в бюджет средств, связанных с выделением средств в объеме, превышающем потребности в финансировании (сумма средств x срок нахождения в распоряжении получателя без использования) | ||
| Доля неиспользованных (возвращенных в бюджет) средств в общем объеме финансирования | |||
| Использование (временное) финансовых и материальных средств Нижегородской области | Полнота использования средств | Отсутствие или наличие и величина длительного нахождения бюджетных средств без использования (сумма средств x срок нахождения без использования) | |
| Сохранность финансовых и материальных средств Нижегородской области | Отсутствие или наличие и величина потерь финансовых и материальных средств Нижегородской области вследствие банкротства кредитных организаций, списания задолженности неплатежеспособных должников | ||
| Доля утраченных средств в общем объеме использованных средств (в отчетный или контролируемый период) | |||
| Реализация областных и ведомственных целевых программ | Достижение целей программы | Соответствие фактических результатов реализации целевой программы ожидаемым (предусмотренным программой) | |
| Степень достижения требуемого (заданного) результата Соответствие затрат полученным результатам | Объемы требуемых (запланированных) и выполненных работ | ||
| Объем невыполненных работ, недополученной продукции, неоказанных услуг | |||
| Доля (%) выполнения плана Дополнительные результаты, которые могли бы быть получены при более экономном использовании средств | |||
| Объем излишне затраченных средств | |||
| Полнота и своевременность использования средств | Отсутствие или наличие и величина задержек распределения бюджетных ассигнований по нижестоящим распорядителям и получателям бюджетных ресурсов | ||
| Отсутствие или наличие и величина длительного нахождения финансовых и материальных средств Нижегородской области без движения на счетах конечных получателей | |||
| Отсутствие или наличие и величина простоев приобретенной техники, неиспользования результатов работ | |||
| Отсутствие отрицательных побочных результатов | Отсутствие или наличие и выраженность отрицательных побочных результатов реализации программных мероприятий | ||
| Капитальные вложения финансовых и материальных средств Нижегородской области | Достижение результата | Завершенность работ: окончание строительства, ввод в эксплуатацию, создание всего предусмотренного комплекса; внедрение результатов НИР, НИОКР - отсутствие или наличие и объемы затрат на незавершенные работы, прекращенные работы, дополнительные затраты на обеспечение сохранности незавершенных объектов | |
| Соответствие полученных результатов установленным требованиям (экологическим, гигиеническим, пожарной безопасности, правилам оформления НИР и НИОКР и т.д.) | |||
| Соответствие затрат полученным результатам | Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов данной и иными организациями | ||
| Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов данной организацией в разные периоды времени в сопоставимых условиях | |||
| Дополнительные результаты (результаты более высокого качества), которые могли бы быть получены при более эффективном использовании средств | |||
| Объем излишне затраченных средств (в т.ч. затраты на приобретение продукции, не соответствующей функциональному назначению или требованиям, выплаты комиссионных посредникам сверх обычного в данном случае) | |||
| Полнота и своевременность использования ресурсов | Отсутствие или наличие и величина задержек распределения бюджетных ассигнований по нижестоящим распорядителям и получателям средств | ||
| Отсутствие или наличие и величина длительного нахождения средств без движения на счетах конечных получателей | |||
| Отсутствие или наличие и величина возвратов средств в бюджет в связи с образованием остатков на счетах получателей финансовых и материальных средств Нижегородской области | |||
| Текущее расходование финансовых и материальных средств Нижегородской области | Получение результатов требуемого качества | Соответствие приобретенных продукции и услуг установленным требованиям качества и безопасности, возможность их использования | |
| Соответствие затрат полученным результатам | Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов объектом аудита эффективности и иными организациями | ||
| Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов объектом аудита в разные периоды времени в сопоставимых условиях | |||
| Дополнительные результаты (результаты более высокого качества), которые могли бы быть получены при более эффективном использовании средств | |||
| Объем излишне затраченных средств | |||
| Полнота и своевременность использования средств | Отсутствие или наличие и величина задержек распределения бюджетных ассигнований по нижестоящим распорядителям и получателям финансовых и материальных средств Нижегородской области | ||
| Отсутствие или наличие и величина длительного нахождения финансовых и материальных средств Нижегородской области без движения на счетах конечных получателей | |||
| Приватизация, национализация, передача объектов в государственную собственность | Соответствие затрат полученным результатам | Дополнительные результаты (результаты более высокого качества), которые могли бы быть получены при более эффективном использовании средств | |
| Дополнительные средства, которые могли бы быть получены при выборе иного времени или иных условий приватизации или национализации данного объекта | |||
| Объем излишне затраченных финансовых и материальных средств Нижегородской области | |||
| Соответствие результата цели | Наличие или отсутствие возможности достижения цели иным, менее затратным или более результативным путем (например, приобретение или отчуждение иного объекта, данного объекта, но на иных условиях) | ||
| Использование государственной собственности в целях выполнения государственных задач и функций | Степень выполнения задач и функций | Полнота выполнения задач и функций - в соответствии с утвержденными программами работы, плановыми заданиями | |
| Качество выполнения задач и функций соответствие установленным требованиям | |||
| Соответствие затрат получаемым результатам | Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов объектом аудита эффективности и иными организациями | ||
| Разница в объемах использованных ресурсов на получение аналогичных результатов объектом аудита эффективности в разные периоды времени в сопоставимых условиях | |||
| Дополнительные результаты (результаты более высокого качества), которые могли бы быть получены при более эффективном использовании имущества | |||
| Отсутствие или наличие и величина излишне использованного имущества | |||
| Полнота использования средств | Отсутствие или наличие и величина неиспользования имущества | ||
| Обеспечение сохранности средств | Отсутствие или наличие и величина утраты имущества, приведения его в негодность, снижения эксплуатационных характеристик вследствие ненадлежащего хранения или эксплуатации | ||
| Использование государственной собственности в целях получения дохода | Доходность | Доходность использования имущества в сравнении с аналогичными случаями для данного вида имущества, периода времени, отрасли и региона | |
| Соответствие затрат получаемым результатам | Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов объектом аудита эффективности и иными организациями | ||
| Разница в объемах использованных средств на получение аналогичных результатов объектом аудита в разные периоды времени в сопоставимых условиях | |||
| Дополнительные средства, которые могли бы быть получены при более эффективном использовании имущества | |||
| Полнота и отсутствие избыточности в использовании имущества | Отсутствие или наличие и величина неиспользования имущества | ||
| Отсутствие или наличие и величина неполного обеспечения государственным имуществом выполнения целевых задач и функций (связанное с отвлечением имущества в целях получения прибыли) | |||
| Обеспечение сохранности имущества | Отсутствие или наличие и величина утраты имущества, приведения его в негодность, снижения эксплуатационных характеристик вследствие ненадлежащего хранения или эксплуатации |
2.В зависимости от типа объекта аудита эффективности
| Критерии эффективности | Показатели эффективности (неэффективности) | ||
| Акционерные общества с участием Нижегородской области | Соответствие фактически достигнутых величин показателей экономической эффективности деятельности утвержденным | Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |
| Чистая прибыль - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Дивиденды, подлежащие перечислению в областной бюджет, - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Чистые активы - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Привлекательность данного сегмента рынка | Динамика спроса на производимые товары, работы, услуги и прогноз его изменения | ||
| Прибыльность сегмента рынка и прогноз ее изменения | |||
| Уровень конкуренции, возможность вытеснения конкурентами | |||
| Положение на рынке | Рентабельность, в т.ч. доход на акцию, отношение рыночной цены акции к доходу на акцию (в динамике, в сравнении с аналогичными организациями) | ||
| Уровень удовлетворения потребителей (в динамике, в сравнении с аналогичными организациями, прогноз изменения с учетом тенденций изменения спроса) | |||
| Динамика доли рынка | |||
| Имидж объекта аудита | |||
| Внутриорганизационная эффективность | Производительность (в динамике, в сравнении с аналогичными организациями) | ||
| Экономичность (затраты на единицу продукта, работы или услуги в динамике и в сравнении с аналогами; отсутствие/наличие простоев, дублирования, выполнения безрезультатной, неиспользуемой далее работы) | |||
| Финансовая устойчивость | |||
| Используемость ресурсов | |||
| Динамика состояния основных фондов | |||
| Кадровое обеспечение и перспективы его изменения (в т.ч. привлекательность организации с точки зрения трудоустройства) | |||
| Уровень и динамика дебиторской задолженности, взыскиваемость дебиторской задолженности | |||
| Уровень и динамика кредиторской задолженности и дополнительные затраты, связанные с кредиторской задолженностью (в т.ч. факты привлечения кредитов при наличии достаточного количества собственных ресурсов) | |||
| Целесообразность данной формы использования финансовых и материальных средств Нижегородской области | Экономическая или иная предпочтительность сохранения акций в государственной собственности в сравнении с их продажей | ||
| Негативные побочные результаты | Потери, проблемы, угрозы | ||
| Необходимые работы по нормализации ситуации | |||
| Необходимые затраты на нормализацию ситуации | |||
| Государственные унитарные предприятия | Соответствие фактически достигнутых величин показателей экономической эффективности деятельности утвержденным | Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |
| Чистая прибыль - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Часть прибыли, подлежащая перечислению в областной бюджет, разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Чистые активы - разность и соотношение между фактическими и установленными показателями | |||
| Привлекательность данного сегмента рынка | Динамика спроса на производимые товары, работы, услуги и прогноз его изменения | ||
| Прибыльность сегмента рынка и прогноз ее изменения | |||
| Уровень конкуренции, возможность вытеснения конкурентами | |||
| Положение на рынке | Рентабельность (в динамике, в сравнении с аналогичными организациями) | ||
| Уровень удовлетворения потребителей (в динамике, в сравнении с аналогичными организациями, прогноз с учетом тенденций изменения спроса) | |||
| Динамика доли рынка | |||
| Имидж объекта аудита | |||
| Степень выполнения задач и функций | Полнота выполнения задач и функций - в соответствии с утвержденными программами работы, плановыми заданиями | ||
| Качество выполнения задач и функций - соответствие установленным требованиям | |||
| Внутриорганизационная эффективность | Производительность | ||
| Экономичность (затраты на единицу продукта, работы или услуги в динамике и в сравнении с аналогами; отсутствие/наличие простоев, дублирования, выполнения безрезультатной (неиспользуемой далее) работы) | |||
| Финансовая устойчивость | |||
| Используемость средств (неиспользование (неполное использование) финансовых и материальных средств) | |||
| Динамика состояния основных фондов | |||
| Кадровое обеспечение (в т.ч. привлекательность организации с точки зрения трудоустройства) | |||
| Уровень и динамика дебиторской задолженности, взыскиваемость дебиторской задолженности | |||
| Уровень и динамика кредиторской задолженности и дополнительные затраты, связанные с кредиторской задолженностью (в т.ч. факты привлечения кредитов при наличии достаточного количества собственных ресурсов) | |||
| Целесообразность данной формы использования государственных ресурсов | Экономическая или иная предпочтительность содержания ГУП в сравнении с акционированием или приватизацией предприятия (организации) | ||
| Экономическая или иная предпочтительность сохранения данной формы ГУП | |||
| Негативные побочные результаты | Потери, проблемы, угрозы | ||
| Необходимые работы по нормализации ситуации | |||
| Необходимые затраты на нормализацию ситуации | |||
| Бюджетные учреждения | Степень выполнения задач и функций | Полнота выполнения задач и функций - в соответствии с утвержденными программами работы, плановыми заданиями | |
| Качество выполнения задач и функций - соответствие установленным требованиям | |||
| Внутриорганизационная эффективность | Производительность | ||
| Отсутствие или наличие и объем расходов на сверхнормативное оснащение и содержание | |||
| Экономичность (затраты на единицу продукта, работы или услуги в динамике и в сравнении с аналогами; отсутствие/наличие простоев, дублирования, выполнения безрезультатной (неиспользуемой далее) работы) | |||
| Используемость средств (неиспользование (неполное использование) финансовых и материальных средств) | |||
| Динамика состояния основных фондов | |||
| Уровень и динамика дебиторской задолженности, взыскиваемость дебиторской задолженности | |||
| Уровень и динамика кредиторской задолженности и дополнительные затраты, связанные с кредиторской задолженностью (в т.ч. факты привлечения кредитов при наличии достаточного количества собственных ресурсов) | |||
| Негативные побочные результаты | Потери, проблемы, угрозы | ||
| Необходимые работы по нормализации ситуации | |||
| Необходимые затраты на нормализацию ситуации | |||
| Органы государственной власти Нижегородской области | Степень выполнения задач и функций | Полнота выполнения задач и функций - в соответствии с утвержденными программами работы, плановыми заданиями | |
| Качество выполнения задач и функций - соответствие установленным требованиям | |||
| Внутрисистемная эффективность | Удельный вес расходов на содержание органов управления (в т.ч. территориальных подразделений) в расходах отрасли в целом (в сравнении с иными отраслями, с данной отраслью в иных регионах, в данной отрасли в динамике) | ||
| Наличие или отсутствие необоснованных непрофильных активов | |||
| Внутриорганизационная эффективность | Отсутствие или наличие и объем расходов на сверхнормативное оснащение и содержание | ||
| Используемость средств (неиспользование (неполное использование) финансовых и материальных средств) | |||
| Кадровый потенциал организации | Степень удовлетворения сотрудников (степень вовлечения в работу организации, признание важности сотрудника в организации, доступ к информации, поддержка со стороны руководства и т.п.) | ||
| Текучесть кадров | |||
| Производительность сотрудников (результаты работы в расчете на одного сотрудника) | |||
| Кадровый резерв (доля возможного внутреннего обеспечения потребности в кадрах по ключевым позициям) | |||
| Негативные побочные результаты | Потери, проблемы, угрозы | ||
| Необходимые работы по нормализации ситуации | |||
| Необходимые затраты на нормализацию ситуации |
3.Примеры критериев оценки эффективности для областных целевых программ
| Примерное наименование областной целевой программы | Основные критерии, применяемые для оценки эффективности областных целевых программ |
| 1 | 2 |
| 1. "Развитие культуры" | Количество (поэтапно) отреставрированных объектов культурного наследия; объем реставрационных работ; приобретение световой, звуковой аппаратуры, музыкальных инструментов, компьютерной техники, изготовление костюмов; пополнение и реставрация музейных коллекций; оснащение центров национальных культур и декоративно-прикладного искусства; увеличение числа посетителей музеев, зрителей на концертах и спектаклях, библиотек, платных услуг; количество проведенных российских, международных, областных праздников, фестивалей, конкурсов, выставок |
| 2. "Развитие физической культуры и спорта" | Численность детей, занимающихся физической культурой и спортом по месту жительства; численность спортсменов детско-юношеских спортивных школ, занимающихся на учебно-тренировочном этапе и этапе спортивного совершенствования; качество подготовки и результаты выступлений спортивного резерва сборных команд по видам спорта; количество ежегодно проводимых физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий согласно календарному плану; численность спортсменов, входящих в состав сборных команд России; численность спортсменов, занимающихся на этапе высшего спортивного мастерства; количество реконструируемых и вводимых в эксплуатацию спортивных объектов; уровень общей заболеваемости детей и подростков |
| 3. "Молодой семье доступное жилье" | Обеспеченность жильем молодых семей; уровень рождаемости |
| 4. "Старшее поколение" | Объем оказания социально-бытовых, социальномедицинских, реабилитационных услуг пожилым людям и инвалидам, частично или полностью утратившим способность к самообслуживанию; объем оказания специализированных социально-медицинских и социальных услуг на дому; объем оказания платных социальных услуг пожилым людям и инвалидам в центрах социального обслуживания; степень участия в общественной жизни пожилых людей и инвалидов |
| 5. "Доступное и комфортное жилье гражданам России" | Количество семей, получивших жилье |
| 6. "Совершенствование службы родовспоможения" | Уровень перинатальной смертности; обеспеченность родовспомогательных учреждений современным лечебнодиагностическим оборудованием и медикаментами; абсолютное число абортов; число заболеваний щитовидной железы у детей |
| 7. "Семья" | Объем оказания социальных услуг семьям и несовершеннолетним, оказавшимся в трудной жизненной ситуации; численность беспризорных и безнадзорных несовершеннолетних; уровень рождаемости в семьях, находящихся в трудной жизненной ситуации; число браков; число разводов; количество созданных рабочих мест |
| 8. "Молодежь" | Численность участников различных видов молодежного творчества; уровень охвата молодых людей организованными мероприятиями молодежной политики; количество детских и молодежных общественных объединений и численность их участников; объем проводимых мероприятий и численность участников проектов; количество сезонных рабочих мест для подростков и молодежи |
| 9. "Предупреждение чрезвычайных ситуаций природного характера, обеспечение пожарной безопасности, снижение негативных последствий крупных технологических аварий" | Общие потери от пожаров; количество погибших и травмированных при пожарах; размер предотвращенного экономического ущерба от чрезвычайных ситуаций |
| 10. "Развитие малого предпринимательства" | Количество субъектов малого предпринимательства, получивших поддержку в доступе к финансовым и материальным ресурсам; объем инвестиций в основной капитал субъектов малого предпринимательства; объем оборота субъектов малого предпринимательства, полученный в результате финансовой и материальной поддержки; количество созданных рабочих мест; количество граждан - представителей незащищенных слоев населения и молодежи, вовлеченных в сферу предпринимательской деятельности; среднемесячная заработная плата одного работника на малых предприятиях; объем налоговых платежей в бюджетную систему |
| 11. "Сохранение и восстановление плодородия земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов" | Объем валового производства зерновых культур; темпы роста валовой продукции по предприятиям; урожайность картофеля и многолетних трав; обеспеченность кормами собственного производства на условную голову; количество созданных рабочих мест; размер доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей; среднемесячная заработная плата работников в агропромышленном комплексе; сумма налоговых поступлений, в том числе подоходный налог; прибыльность производства по всем видам товарных культур; число убыточных хозяйств; объем поступлений в бюджет |
| 12. "Развитие въездного и внутреннего туризма" | Объем внутренних и въездных туристских потоков; количество туристских фирм (турагентских и туроператорских); количество реально работающих объектов размещения (туристские базы, дома отдыха, пансионаты, гостиницы, мотели, базы отдыха, санатории, загородные клубы и т.д.); поступление налогов и сборов в бюджетную систему по туристской отрасли; количество создаваемых рабочих мест (в туристских фирмах и объектах размещения) |
| 13. "Развитие государственной гражданской службы" | Качество исполнения государственными служащими своих должностных (служебных) обязанностей; профессиональный уровень государственных служащих; численность государственных служащих |