Приложение к Постановлению от 19.02.2010 г № 84 Методика
Порядок действий в процессе организации и проведения аудита эффективности
I.Планирование аудита эффективности
| Порядок выбора темы и объектов аудита эффективности | |
| 1. | Провести предварительную работу по сбору информации для определения темы и объектов аудита эффективности в контролируемой сфере: 1. Изучить материалы соответствующих отчетов о расходовании финансовых и материальных средств Нижегородской области за последние годы. 2. Выяснить, проводился ли в предшествующий период аудит эффективности в данной сфере и объектах аудита и каковы его результаты. 3. Подобрать и изучить имеющиеся публикации в средствах массовой информации. 4. Изучить соответствующие нормативные правовые акты. 5. Собрать информацию о результатах деятельности возможных объектов аудита эффективности, об имеющихся рисках и проблемах |
| 2. | Определить на основе анализа собранной информации тему и объекты аудита эффективности, используя критерии: 1. Социально-экономическая значимость. 2. Степень рисков. 3. Оценка возможных результатов. 4. Объем используемых финансовых и материальных средств Нижегородской области. 5. Проведение предшествующих аудитов эффективности |
| 3. | Подготовить обоснование для включения данной темы в план работы органа финансового контроля |
| 4. | Подготовить предложения по составу группы проверяющих, в том числе с указанием, специалистов каких областей знаний требуется привлечь для осуществления аудита |
| 5. | Включить тему аудита эффективности в план работы органа финансового контроля |
| Порядок предварительного изучения объектов аудита эффективности | |
| 6. | Осуществить сбор и анализ необходимой информации по теме аудита эффективности и о деятельности объектов аудита эффективности, включающей: 1. Нормативные правовые акты. 2. Формы и направления использования финансовых и материальных средств Нижегородской области. 3. Отчеты и планы работы. 4. Основные риски. 5. Системы и механизмы контроля |
| Порядок подготовки к осуществлению аудита эффективности | |
| 7. | Оформить поручение на проведение аудита эффективности |
| 8. | Подготовить и утвердить программу проведения аудита эффективности, содержащую: 1. Цели данного аудита эффективности. 2. Наименование объекта аудита эффективности, перечень вопросов, определяющих масштаб аудита эффективности. 3. Проверяемый период. 4. Критерии оценки эффективности использования финансовых и материальных средств, которые будут использоваться в ходе аудита эффективности, и их источники. 5. График проведения аудита эффективности, его основные этапы. 6. Срок проведения аудита эффективности. 7. Состав проверяющей группы, а также независимых специалистов, привлекаемых на основе договоров, с указанием их профессиональных знаний и квалификации |
| 9. | Оформить договоры с привлекаемыми консультантами |
II.Проведение аудита эффективности
| 10. | Осуществить сбор фактических данных и доказательств на объектах аудита эффективности в соответствии с выбранными методами |
| 11. | Подготовить заключения о соответствии фактических данных, полученных в процессе аудита эффективности, утвержденным критериям оценки эффективности |
| 12. | Провести при необходимости дополнительный сбор фактических данных и доказательств |
| 13. | Определить причины выявленных неэффективных результатов деятельности объектов аудита эффективности и сформулировать выводы по каждой цели аудита эффективности |
| 14. | Оформить акт аудита эффективности |
| 15. | Подготовить предложения по устранению выявленных в результате аудита эффективности недостатков в целях повышения эффективности использования финансовых и материальных средств Нижегородской области |
| 16. | Направить в объекты аудита эффективности представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков |
III.Подготовка отчета о результатах аудита эффективности
| 17. | Подготовить проект предварительного отчета о результатах аудита эффективности |
| 18. | Получить в письменном виде ответ объектов аудита эффективности о принятых по итогам аудита мерах для устранения нарушений |
| 19. | Доработать текст проекта отчета с учетом полученной информации |
| 20. | Направить отчет на согласование в министерство финансов Нижегородской области |
| 21. | Представить окончательный отчет о результатах аудита эффективности Вице-губернатору, первому заместителю Председателя Правительства Нижегородской области, включающий: - цели данного аудита эффективности; - наименование объекта аудита эффективности; - период времени, который охватывал аудит эффективности; - краткую характеристику проверяемой сферы, программы или направления деятельности объекта аудита эффективности с указанием обязанностей и функций руководителей, имеющих отношение к показателям и результатам работы в проверяемой области; - результаты аудита, в том числе критерии оценки эффективности, которые использовались для целей данного аудита эффективности; - заключения и выводы, сделанные по результатам аудита эффективности; - предложения, содержащиеся в представлениях для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, которые были направлены объектам аудита эффективности; - позицию объекта аудита эффективности, включая ответ, содержащий запланированные объектом меры по устранению выявленных недостатков, разногласия между объектом аудита эффективности и проверяющими (при наличии), в том числе имеющиеся разногласия в отношении использованных критериев оценки эффективности, выводов и рекомендаций |