АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

 

 

25.04.2017

№ 1752

 

 

Об утверждении Стандартов осуществления контрольно-ревизионным управлением администрации города Нижнего Новгорода полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

 

(В редакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

 

Всоответствии со статьей 52.1 Устава города Нижнего Новгорода, частью 3 статьи269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация города НижнегоНовгорода постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Стандарты осуществлениявнутреннего муниципального финансового контроля.

2.Департаменту общественных отношений и информации администрации города НижнегоНовгорода (Бадретдинов Р.Р.) обеспечить опубликование настоящего постановленияв официальном печатном средстве массовой информации – газете «День города.Нижний Новгород».

3.Департаменту правового обеспечения администрации города Нижнего Новгорода(Киселева С.Б.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальномсайте администрации города Нижнего Новгорода в сети Интернет.

4. Контроль заисполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

 

Главаадминистрации города                                                                               С.В.Белов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И.С.Мошес

419 36 27

УТВЕРЖДЕНЫ

постановлением администрации

города

от 25.04.2017  № 1752

 

Стандарты

осуществлениявнутреннего муниципального

финансовогоконтроля

 

(В редакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

 

1. Организацияконтрольной деятельности

 

1.1.Стандарты осуществления внутреннего муниципального финансового контроля"Организация контрольной деятельности" (далее - Стандарты), согласночасти 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса РФ, разработаны в соответствии сПорядком осуществления контрольно-ревизионным управлением администрации городаНижнего Новгорода полномочий по внутреннему муниципальному финансовомуконтролю, утвержденным постановлением администрации города Нижнего Новгорода от13.10.2016 № 3339 (далее - Порядок).

1.2. Целью настоящих Стандартов является: установлениеобщих принципов, правил и процедур организации контрольной деятельности.

1.3. Объектамивнутреннего муниципального финансового контроля (далее - объекты контроля)являются:

главныераспорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главныеадминистраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы(администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

финансовые органы (главные распорядители (распорядители) иполучатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) вчасти соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления межбюджетныхтрансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета города НижнегоНовгорода, а также достижения ими показателей результативности использованияуказанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам,предусмотренным государственными (муниципальными) программами;  (Абзац дополнен- Постановление Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

муниципальныеучреждения, муниципальные предприятия города Нижнего Новгорода;

хозяйственныетоварищества и общества с участием города Нижнего Новгорода в их уставных(складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом)таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

юридическиелица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных предприятий,хозяйственных товариществ и обществ с участием города Нижнего Новгорода в ихуставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах),индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города НижнегоНовгорода, муниципальных контрактов, а такжеконтрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанныхдоговоров (соглашений) и муниципальных контрактов, соблюдения ими целей,порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченныхгосударственными и муниципальными гарантиями, целей, порядка и условийразмещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц;  (Абзац в редакции Постановления Администрации г.НижнегоНовгорода от08.08.2018 г. № 2014)

муниципальныезаказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, комиссии поосуществлению закупок и их члены, уполномоченные органы, уполномоченныеучреждения, специализированные организации, осуществляющие действия,направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальныхнужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных имуниципальных нужд;

региональныйоператор, созданный в соответствии с Законом Нижегородской области от28.11.2013 № 159-З "Об организации проведения капитального ремонтаобщего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территорииНижегородской области", в части средств бюджета муниципальногообразования.

1.4.Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую иосуществляется путем проведения контрольных мероприятий.

1.5.Планирование контрольной деятельности осуществляется в целях эффективнойорганизации осуществления внутреннего муниципального финансового контроля,обеспечения выполнения контрольно-ревизионным управлением администрации городаНижнего Новгорода (далее –Управлением) законодательно установленных задач.

1.6.Задачами настоящих Стандартов в части планирования контрольной деятельностиявляются:

определениецелей, задач и принципов планирования;

установлениепорядка формирования и утверждения Плана проведения ревизий (проверок)Управлением (далее - План);

определениетребований к форме, структуре и содержанию Плана;

установлениепорядка корректировки и контроля исполнения Плана.

1.7.Задачами планирования являются:

выработкастратегии деятельности Управления;

определениеприоритетных направлений деятельности Управления и концепций работы понаправлениям контрольной деятельности;

формированиеплана.

1.8.Планирование основывается на системном подходе в соответствии со следующимипринципами:

непрерывностьпланирования;

комплексностьпланирования (охват планированием всех законодательно установленных задач,видов и направлений контрольной деятельности Управления).

1.9. Планформируется Управлением, непосредственно осуществляющим полномочия повнутреннему муниципальному финансовому контролю, с учетом положенийутвержденного Порядка.

1.10.Планирование контрольных мероприятий осуществляется с учетом следующихкритериев:

существенностьи значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношениикоторых предполагается проведение финансового контроля, в том числе направленийи объемов бюджетных расходов;

информацияо наличии рисков в деятельности объектов контроля, которые потенциально могутприводить к негативным результатам; объем бюджетных средств, используемыхобъектами контроля.

Приформировании плана учитываются также:

сроки ирезультаты проведения предшествующих контрольных мероприятий на данном объекте;

информация,поступившая от структурных подразделений администрации города НижнегоНовгорода;

информация,выявленная по результатам анализа данных единой информационной системы в сферезакупок;

информацияо контрольной деятельности других контрольных органов и иная информация.

1.11.Формирование плана включает осуществление следующих действий:

подготовкупредложений в проект плана;

составлениепроекта плана;

утверждениеплана.

1.12. Периодичность составления плана – квартальная,годовая.

План утверждается главой города Нижнего Новгорода.

(Пункт в редакции Постановления Администрации г.НижнегоНовгорода от08.08.2018 г. № 2014)

1.13. Планопределяет перечень контрольных мероприятий, планируемых к проведению вочередном планируемом периоде.

1.14. Планимеет табличную форму, соответствующую форме плана, приведенной в приложении №1 к Стандартам.

1.15. ВПлане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект контроля,проверяемый период, метод контроля, тема контрольного мероприятия, периодпроведения контрольного мероприятия.

1.16.Выбор объектов контрольных мероприятий для включения в План осуществляется сучетом периодичности проведения контрольного мероприятия в отношении одногообъекта по одной теме - не более 1 раза в год.

При выбореобъектов контроля не допускается включение в план объектов, на которые нераспространяются полномочия Управления.

1.17. Наименование планируемого контрольного мероприятия должноиметь четкую, однозначную формулировку, тему, которая обязана соответствоватьзадачам и функциям Управления. (Абзац в редакции Постановления Администрацииг.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

Наименованиеобъекта контроля должно содержать полное наименование объекта с указанием егоорганизационно-правовой формы.

1.18. Пландолжен формироваться таким образом, чтобы он был реально выполним и создавалусловия для качественного выполнения планируемых мероприятий в установленныесроки.

1.19.Внесение изменений в План осуществляется Управлением.

1.20.Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый изкоторых характеризуется выполнением определенных задач:

подготовительныйэтап контрольного мероприятия;

основнойэтап контрольного мероприятия;

заключительныйэтап контрольного мероприятия.

1.21.Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительномизучении объекта контрольного мероприятия.

1.22.Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получениязнаний о предмете и объекте контрольного мероприятия.

На основеанализа данной информации определяются:

приемлемыйуровень существенности информации;

области,наиболее значимые для проверки;

наличие истепень рисков.

Оценкауровня существенности заключается в установлении пороговых значений, начиная скоторых, нарушения в отчетной информации объекта контрольного мероприятияспособны оказать существенное влияние на его финансовую отчетность, а такжеповлиять на решения пользователей данной отчетности, принятые на ее основе.

Выявлениеобластей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощьюаналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценкесоотношений финансово-экономических показателей деятельности объектаконтрольного мероприятия.

Оценкарисков заключается в определении факторов (действия или события), оказывающиенегативное влияние на формирование и использование бюджетных средств впроверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объектаконтрольного мероприятия, следствием чего могут быть нарушения и недостатки, втом числе риски возникновения коррупционных проявлений в ходе использованиябюджетных средств.

Порезультатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов,характеризующих формирование и использование бюджетных средств в сфере предметаи деятельности объектов контроля, формулируются цели и вопросы контрольногомероприятия.

1.23. Для проведения каждого отдельного контрольного мероприятиясоставляется программа, которая утверждается начальником Управления до началаконтрольного мероприятия. Программа контрольного мероприятия должна содержатьнаименование объекта контроля, тему контрольного мероприятия, перечень основныхвопросов, подлежащих контролю. В случае проведения контрольного мероприятия поодному вопросу, который фиксируется в приказе на проведение контрольногомероприятия, программа не составляется.  (В редакции ПостановленияАдминистрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

Программа контрольного мероприятия разрабатывается иподписывается должностным лицом Управления, назначенным начальником Управленияруководителем проверяющей (ревизионной) группы на проведение контрольногомероприятия, и согласовывается заместителем начальника Управления.  (В редакцииПостановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

Программаконтрольного мероприятия может быть изменена и дополнена с обязательнымпереутверждением ее начальником Управления.

 

2. Проведениеконтрольного мероприятия

 

2.1.Контрольное мероприятие - это организационная форма осуществления контрольнойдеятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций иполномочий Управления в сфере внутреннего муниципального финансового контроля.

2.2. (Исключен - Постановление Администрации г.НижнегоНовгорода от08.08.2018 г. № 2014)

2.3. Припроведении контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенныхобъектом контроля финансовых и хозяйственных операций законам и инымнормативным правовым актам Российской Федерации, перечень которыхподготавливается в процессе предварительного изучения.

2.4.Проведение контрольного мероприятия состоит в проведении контрольных действий,сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формированиядоказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия.

2.5.Методами осуществления контрольной деятельности являются проверка, ревизия,обследование.

2.6. Вконтрольном мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица Управления,состоящие в родственной связи с руководством объекта контроля. Они обязанызаявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольноммероприятии должностное лицо Управления, если оно в проверяемом периодеявлялось штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

2.7.Проведение контрольных мероприятий осуществляют в соответствии сраспорядительным документом - приказом, оформленным на бланке Управления.

В приказена проведение контрольного мероприятия указываются основание проведенияконтрольного мероприятия, тема контрольного мероприятия, проверяемый период,срок проведения контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, методконтроля, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольногомероприятия (проверяющая (ревизионная) группа, привлеченные специалисты),руководитель проверяющей (ревизионной) группы.

Оформлениеприказа на проведение камерального контрольного мероприятия, встречнойпроверки, а также проводимого в рамках контрольногомероприятия обследования не является обязательным.  (В редакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгородаот08.08.2018 г. № 2014)

В случае проведения контрольного мероприятия без оформленияприказа дата начала проведения контрольного мероприятия определяетсясовершением первичного контрольного действия.  (Абзац дополнен - ПостановлениеАдминистрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

2.8.Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координациюдействий сотрудников на объектах контроля осуществляет руководитель проверяющей(ревизионной) группы, назначаемый начальником Управления.

2.9. Датойначала контрольного мероприятия является дата, указанная в приказе о проведенииконтрольного мероприятия.

В случае проведения контрольного мероприятия без оформленияприказа дата начала проведения контрольного мероприятия определяетсясовершением первичного контрольного действия.  (Абзац в редакции ПостановленияАдминистрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

2.10. Срокпроведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней.

Проверкаможет быть завершена раньше срока, установленного в приказе на проведениепроверки.

2.11. Наосновании мотивированного обращения руководителя проверяющей (ревизионной)группы срок проведения контрольного мероприятия продлевается начальникомУправления, но не более чем на 30 рабочих дней.

Продлениеконтрольного мероприятия оформляется приказом.

2.12. Наосновании мотивированного обращения руководителя проверяющей (ревизионной)группы проведение контрольного мероприятия приостанавливается начальникомУправления:

на периодпроведения встречной проверки и (или) обследования;

приотсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учетау объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов,необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведенияобъектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

на периодорганизации и проведения экспертиз;

на периодисполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;

в случаенепредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или)представления неполного комплекта информации, документов и материалов, и (или)воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения отпроведения контрольного мероприятия;

принеобходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не поместу нахождения объекта контроля;

приналичии иных обстоятельств, делающих невозможным продолжение проведенияпроверки.

Приостановлениеконтрольного мероприятия оформляется приказом.

На времяприостановления проведения контрольного мероприятия течение срока егопроведения прерывается.

2.13.Возобновление контрольного мероприятия оформляется приказом.

2.14. Дляпроведения контрольного мероприятия определяются методы сбора фактическихданных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств всоответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

2.15. Входе проверки, ревизии проводятся контрольные действия по документальному ифактическому изучению деятельности объекта контроля.

Контрольныедействия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых,бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлениизакупок и иных документов объекта контроля, а также путем анализа и оценкиполученной из них информации с учетом информации по устным и письменнымобъяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иныхлиц объекта контроля и осуществления других действий по контролю.

Контрольныедействия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, обследований и осуществлениядругих действий по контролю.

Припроведении контрольных действий должностные лица Управления, непосредственноосуществляющие контрольную деятельность, вправе проводить аудиозапись, фото- ивидеосъемку с применением фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видовтехники и приборов, в том числе измерительных приборов.

2.16.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошнойспособ заключается в проведении контрольного действия в отношении всейсовокупности финансовых и хозяйственных операций, действий, направленных наосуществление закупок товаров, работ, услуг для нужд города Нижнего Новгорода,относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.

Выборочныйспособ заключается в проведении контрольного действия в отношении частифинансовых и хозяйственных операций, действий, направленных на осуществлениезакупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, относящихся к одномувопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяютсяруководителем проверяющей (ревизионной) группы таким образом, чтобы обеспечитьвозможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций,действий, направленных на осуществление закупок товаров, работ, услуг длямуниципальных нужд по изучаемому вопросу.

Решение обиспользовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действийпо каждому вопросу программы контрольного мероприятия принимает руководительпроверяющей (ревизионной) группы, исходя из содержания вопроса программы контрольногомероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этомувопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте контроля, срокаконтрольного мероприятия и иных обстоятельств.

2.17.Должностные лица Управления не вправе вмешиваться в оперативно-хозяйственнуюдеятельность объектов контроля, обязаны соблюдать конфиденциальность вотношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации, а также вотношении ставших известными сведений, составляющих государственную и инуюохраняемую законом тайну.

2.18. Вслучае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуацийдолжностные лица Управления должны в устной или письменной форме изложитьруководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации, а в случаеконфликта с самим руководителем контрольного мероприятия - непосредственномуначальнику Управления.

2.19.Должностные лица Управления имеют право:

запрашивать иполучать на основании устных и письменных запросов документы и информацию,объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольныхмероприятий;

проверять наобъектах всю необходимую документацию и другую информацию на бумажных иэлектронных носителях, в том числе базы данных;

копироватьнеобходимые для проведения контрольного мероприятия документы и сведения, в томчисле содержащие персональные данные;

приосуществлении контрольных мероприятий беспрепятственно, по предъявлениислужебных удостоверений и копии приказа на проведение контрольного мероприятия,посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которыхосуществляется контрольное мероприятие, требовать предъявления поставленныхтоваров, результатов выполненных работ, оказанных услуг.

2.20. Кучастию в контрольных мероприятиях при необходимости наличия специальных знанийи (или) практических навыков привлекаются специалисты органов исполнительнойвласти Нижегородской области и государственных организаций Нижегородскойобласти, отраслевых (функциональных) структурных подразделений администрациигорода Нижнего Новгорода, а также независимые эксперты, специалистынегосударственных аудиторских служб и иные специалисты.

2.21. Входе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация вцелях:

формированиядоказательств в ходе контрольного мероприятия;

подтверждениярезультатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений инедостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;

подтверждениявыполнения должностными лицами Управления программы (при наличии) контрольногомероприятия;

обеспечениякачества и контроля качества контрольного мероприятия.

К рабочейдокументации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые отдолжностных лиц объекта контроля, других органов и организаций по запросамУправления, а также документы (справки, расчеты и т.п.), подготовленныедолжностными лицами Управления самостоятельно на основе собранных фактическихданных и информации.

2.22. Доказательствапредставляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию,которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формированиии использовании бюджетных средств и деятельности объектов контроля, а такжеобосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольногомероприятия.

Фактическиеданные и информацию должностные лица Управления собирают на основанииписьменных и устных запросов в формах:

заверенныхкопий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

подтверждающихдокументов, представленных третьей стороной;

статистическихданных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов;

фото- ивидеоматериалов, распечаток с интернет-сайтов и прочей информации, полученной входе проведения проверки этих действий.

2.23. Впроцессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что онидолжны быть достаточными, достоверными и относящимися к выявленным нарушениям инедостаткам.

Доказательстваявляются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделатьобоснованные выводы о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательстваявляются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации,полученным в ходе проведения контрольного мероприятия.

Доказательствасчитаются относящимися к выявленным нарушениям и недостаткам, если они имеютлогическую, разумную связь с ними.

2.24. Впроцессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученнаяинформация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, вчастности, к информации, которая является противоречивой по своему содержаниюили недостоверной, а также, если источник информации имеет личнуюзаинтересованность в результате ее использования.

2.25.Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольногомероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочейдокументации.

2.26.Документы и информация, необходимые для проведения контрольных мероприятий,представляются в подлинниках или копиях, заверенных объектом контроля вустановленном порядке.

2.27.Объекты контроля и их должностные лица обязаны своевременно и в полном объемепредставлять должностным лицам Управления по их запросам информацию, документыи материалы, необходимые для осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля, предоставлять должностным лицам Управления допускуказанных лиц в помещения и на территорию объектов контроля, выполнять ихзаконные требования.

Срокпредставления информации, документов и материалов по запросам составляет неболее трех рабочих дней, по запросам, направленным в ходе проведенияконтрольных мероприятий, - в течение одного рабочего дня.

Непредставлениеили несвоевременное представление объектами контроля должностным лицам Управленияинформации, документов и материалов, а равно их представление не в полномобъеме или представление недостоверных информации, документов и материалов,воспрепятствование законной деятельности должностных лиц Управления влечет засобой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

 

3. Оформлениерезультатов контрольных мероприятий

 

3.1.Оформление результатов контрольных мероприятий является заключительным этапомконтрольного мероприятия.

3.2. Всоответствии с п. 4.1 Порядка результаты ревизии, проверки оформляются актом.Результаты обследования оформляются заключением.

3.3. Актсостоит из вводной и описательной частей.

Вводнаячасть акта содержит дату и место составления акта, дату и номер приказа опроведении контрольного мероприятия, цели и сроки его осуществления, периодпроведения контрольного мероприятия, фамилии, имена, отчества, наименованиядолжностей участников проверяющей (ревизионной) группы, наименование, адресместонахождения, идентификационный номер налогоплательщика объекта контроля.Вводная часть акта может содержать и иную информацию, относящуюся к предметуконтроля.

Описательнаячасть акта содержит описание проведенной работы и выявленных нарушений.

3.4. Привыявлении на объекте контроля нарушений, а также причиненного ущерба ониотражаются в акте, при этом следует указывать:

наименования,статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которыхнарушены;

виды исуммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам(бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные и внебюджетные), атакже видам объектов собственности и формам их использования;

причиныдопущенных нарушений и недостатков, их последствия;

виды исуммы возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба объекту контроля;

информациюо выявленных нарушениях, которые могут содержать коррупционные риски;

конкретныхлиц, допустивших нарушения;

принятые впериод проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленныхнарушений и их результаты.

3.5. Присоставлении акта должны соблюдаться следующие требования:

объективность,краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия наобъекте;

четкостьформулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

логическаяи хронологическая последовательность излагаемого материала;

изложениефактических данных только на основе материалов соответствующих документов,проверенных сотрудниками Управления, при наличии ссылок на них.

В актепоследовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте повсем исследованным вопросам.

В случаеесли по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, вакте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений невыявлено».

Недопускается включение в акт различного рода предположений и сведений, неподтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительныхорганов.

В акте недолжны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материальноответственных лиц объекта контрольного мероприятия.

3.6.Заключение по результатам проведенного обследования составляется в произвольнойлаконичной форме, в одном экземпляре, подписывается руководителем проверяющей(ревизионной) группы.  (Абзац в редакции ПостановленияАдминистрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

По решениюруководителя проверяющей (ревизионной) группы, вместе с ним заключениеподписывают другие участники проверяющей (ревизионной) группы.

Присоставлении заключения по результатам проведенного обследования акт несоставляется.

3.7. Порешению руководителя проверяющей (ревизионной) группы акт контрольногомероприятия подписывается руководителем проверяющей (ревизионной) группы либовсеми участниками проверяющей (ревизионной) группы.

По окончании срока проведения контрольного мероприятияруководитель проверяющей (ревизионной) группы вручает под роспись руководителюобъекта контроля акт ревизии, проверки или лицу, им уполномоченному. (Абзац вредакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

В случаеотказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт контрольногомероприятия руководителем проверяющей (ревизионной) группы в конце актаделается запись об их ознакомлении с актом или отказе от подписи или полученииакта.

При этом актконтрольного мероприятия направляется объекту контроля заказным почтовымотправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающимфиксацию факта и даты его направления объекту контроля.

Документ,подтверждающий факт направления акта контрольного мероприятия объекту контроля,приобщается к материалам контрольного мероприятия.

При отсутствиинарушений оформление акта камеральной или встречной проверки и направление егообъекту контроля не является обязательным.

3.8. При наличии возражений по акту, оформленному порезультатам контрольного мероприятия, объект контроля излагает их в письменномвиде и в течение  4 рабочих дней со дня получения акта проверки направляет их вУправление.  (Пункт в редакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

 

4. Реализациярезультатов контрольных мероприятий

 

4.1. Подреализацией результатов проведенных мероприятий понимаются направление объектамконтроля представлений и (или) предписаний, итоги выполнения представлений и(или) предписаний.

4.2. Привыявлении в результате контрольного мероприятия нарушений законодательстваРоссийской Федерации, законов и иных нормативных правовых актов Нижегородскойобласти, нормативных правовых актов города Нижнего Новгорода Управление втечение 20 рабочих дней после подписания акта контрольного мероприятия выдаетобъектам контроля представление и (или) предписание.  (Пунктв редакции Постановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

4.3. Подпредписанием понимается документ органа внутреннего муниципального финансовогоконтроля, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании сроктребования об устранении нарушений бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными имуниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджетав ценные бумаги объектов контроля и (или) требования о возмещении причиненногоущерба Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальномуобразованию.

Подпредставлением понимается документ органа внутреннего муниципальногофинансового контроля, который должен содержать информацию о выявленныхнарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативныхправовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальныхконтрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов,обеспеченных государственными и муниципальными гарантиями, целей, порядка иусловий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а такжетребований о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений илитребования о возврате предоставленных средств бюджета, обязательные длярассмотрения в установленные в указанном документе сроки или в течение 30календарных дней со дня получения, если срок не указан.

4.4. Приосуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в отношениизакупок для обеспечения муниципальных нужд Управление выдает объектам контроляпредписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации ииных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.

4.5.Представления и (или) предписания Управления по фактам выявленных в ходеконтрольных мероприятий нарушений должны содержать:

данные оконтрольном мероприятии (основание для его проведения, наименованиеконтрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия ипроверяемый период, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

нарушения,выявленные на объекте контроля в ходе проведения контрольного мероприятия, суказанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов,требования которых нарушены;

оценкуущерба, причиненного городскому бюджету;

требованиео пресечении и устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещениюущерба;

сроквыполнения представления и (или) предписания.

Формыпредставления и предписания приведены в приложениях № 3, № 4 к Стандартам.

Представленияи (или) предписания подписываются начальником Управления.

4.6.Направленные по результатам контрольного мероприятия предписания и (или)представления являются обязательными для исполнения должностными лицами объектаконтроля в срок, установленный в предписании и (или) представлении.

Невыполнениев установленный срок предписания и (или) представления влечет административнуюответственность в соответствии с законодательством.

Неисполнение предписаний органа внутреннего муниципальногофинансового контроля о возмещении причиненного муниципальному образованиюущерба является основанием для обращения уполномоченного муниципальным правовымактом местной администрации структурного подразделения администрации в суд сисковым заявлением о возмещении ущерба муниципальному образованию.  (Абзац дополнен- Постановление Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

Срок исполнения представления и (или) предписанияпродлевается по решению начальника Управления по мотивированному ходатайствуобъекта контроля в случае, если указанные в ходатайстве причины будут признаныуважительными. (Абзац в редакции Постановления Администрации г.НижнегоНовгорода от08.08.2018 г. № 2014)

4.7. Привыявлении в ходе проверки (ревизии) бюджетных нарушений Управление направляет вдепартамент финансов администрации города Нижнего Новгорода не позднее 60календарных дней после дня окончания проверки (ревизии) уведомление оприменении бюджетных мер принуждения в отношении объектов контроля.

4.8. Дляпринятия дополнительных мер по устранению объектами контроля выявленныхнарушений и недостатков, а также с целью предупреждения и пресечения дальнейшихнарушений и недостатков, Управление, в течение 30 рабочих дней после вынесенияобъекту контроля представления и (или) предписания, направляет представление и(или) предписание, а при необходимости и материалы контрольного мероприятия, вотраслевое (функциональное) структурное подразделение администрации городаНижнего Новгорода, которому подведомственен объект контроля (при наличии такогоподразделения).

4.9. Привыявлении в результате проведения контрольного мероприятия факта совершениядействия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, Управлениепередает в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или)документы, подтверждающие такой факт, в течение 3 рабочих дней с даты выявлениятакого факта.

4.10. Привыявлении в ходе контрольного мероприятия административных правонарушенийдолжностные лица Управления возбуждают дела об административных правонарушенияхв порядке, установленном законодательством Российской Федерации обадминистративных правонарушениях.

4.11.Целью контроля за реализацией результатов проведенных мероприятий являетсяполное, качественное и своевременное выполнение требований, предложений ирекомендаций, изложенных в документах, направляемых Управлением.

4.12.Контроль за реализацией результатов проведенных мероприятий включает в себяанализ информации, документов и материалов о результатах рассмотренияпредставлений и (или) предписаний Управления, а также контроль полноты исвоевременности принятия мер по представлениям и (или) предписаниям Управления.

4.13.Контроль за реализацией результатов проведенных мероприятий возлагается надолжностных лиц Управления, установленных начальником Управления.

4.14.Контроль за выполнением представлений и (или) предписаний Управления включает всебя:

анализрезультатов выполнения представлений и (или) предписаний Управления;

снятиевыполненных представлений и (или) предписаний Управления (отдельных требований(пунктов) с контроля;

принятиемер в случаях невыполнения представлений и (или) предписаний Управления(отдельных требований (пунктов), несоблюдения сроков их выполнения.

4.15.Анализ результатов выполнения представлений и (или) предписаний Управленияосуществляется в процессе проведения:

анализаполученной от объектов контроля информации о результатах выполненияпредставлений и (или) предписаний Управления;

контролясоблюдения объектами контроля установленных сроков выполнения представлений и(или) предписаний Управления и информирования Управления о мерах, принятых порезультатам их выполнения.

4.16.Контроль за соблюдением сроков выполнения представлений и (или) предписанийУправления состоит в сопоставлении фактических сроков выполнения представленийи (или) предписаний Управления со сроками, определенными в представлениях и(или) предписаниях.

4.17.Анализ результатов выполнения объектами контроля представлений и (или)предписаний Управления включает в себя:

анализ иоценку своевременности и полноты выполнения требований, содержащихся впредставлениях и (или) предписаниях Управления, выполнения запланированныхмероприятий по устранению выявленных нарушений законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, а также причин и условий такихнарушений;

анализсоответствия мер, принятых объектом контроля, содержанию представлений и (или)предписаний Управления;

анализпричин невыполнения требований, содержащихся в представлениях Управления.

4.18. Входе осуществления анализа выполнения представлений и (или) предписанийУправления от объектов контроля может быть запрошена необходимая информация,документы и материалы о ходе и результатах выполнения содержащихся в нихтребований.

4.19. Поитогам анализа результатов выполнения объектами контроля представлений и (или)предписаний Управления оценивается полнота, качество и своевременностьвыполнения содержащихся в них требований по устранению выявленных недостатков инарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, в том числе причин и условий таких нарушений, возмещению причиненногоущерба, привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательстваРоссийской Федерации.

Допускаетсяснимать с контроля отдельные требования (пункты) представления и (или)предписаний Управления при условии их выполнения.

Привыполнении всех требований представление и (или) предписаний Управленияснимается с контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

кСтандартам осуществления

внутреннегомуниципального

финансовогоконтроля,

утвержденнымпостановлением

администрациигорода

от25.04.2017  № 1752

 

 

План проведенияревизий (проверок) контрольно-ревизионного управления администрации городаНижнего Новгорода в ____________ квартале \году

 

(В редакцииПостановления Администрации г.Нижнего Новгорода от08.08.2018 г. № 2014)

 

№ п\п	Объект контроля	Проверяемый период	Метод контроля	Тема контрольного мероприятия	Период проведения контрольного мероприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

к Стандартам осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля,

утвержденным постановлением

администрации города

от 25.04.2017  № 1752

 

УТВЕРЖДАЮ

Начальникконтрольно-ревизионного управления

администрациигорода Нижнего Новгорода

 

                                                                            ___________________ И.О. Фамилия

                              (личная подпись)

                        «___» ___________ 20__ г.

 

Заключение на возражения к акту контрольного мероприятия

 

№ п/п	№ страницы	Возражения объекта контроля	Заключение контрольно-ревизионного управления

 

Подписьлица, составившего заключение

«___» _________________ 20___

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 3

к Стандартам осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля,

утвержденным постановлением

администрации города

от 25.04.2017  № 1752

 

 

Представление

 

1.Сведения о проведенном контрольном мероприятии.

2.Информация о выявленных нарушениях.

3.Требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений илитребования о возврате предоставленных средств бюджета.

4. Срокисполнения представления.

 

Подписьначальника Управления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 4

к Стандартам осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля,

утвержденным постановлением

администрации города

от 25.04.2017  № 1752

 

Предписание

 

1.Сведения о проведенном контрольном мероприятии.

2.Информация о выявленных нарушениях.

3.Требования об устранении нарушений бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями,целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектовконтроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба муниципальномуобразованию.

4. Срокисполнения предписания.

 

Подписьначальника Управления