Приказ от 10.02.2011 г № 15
Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся получателями средств областного бюджета
Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 24 февраля 2011 года N 02635-306-015
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2011 г. N 15
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ВЫПЛАТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ
СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У и бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат юридическим лицам, не являющимся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств областного бюджета.
2.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л. Донскую.
Министр финансов
О.Ю.СУЛИМА
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ВЫПЛАТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ
СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 24.12.2010 N 2547-У, бюджетным законодательством Российской Федерации и Нижегородской области и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению и списанию средств юридическим лицам, не являющимся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств областного бюджета (далее по тексту - иные юридические лица).
II.Порядок открытия и ведения Лицевых счетов
2.1.Иным юридическим лицам, не являющимся получателями средств областного бюджета в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее - управление областного казначейства) может быть открыт лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств, поступающих в виде:
а) субсидий иным юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям), бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, взносов в уставные капиталы юридических лиц;
б) авансовых платежей по государственным контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ и об оказании услуг на сумму свыше 90 000,0 тыс. рублей (за исключением государственных контрактов (договоров), исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд);
в) авансовых платежей, предусматриваемых исполнителем по государственному контракту (договору) при заключении договоров с соисполнителями, привлекаемыми им для исполнения указанных государственных контрактов (договоров), сумма которых превышает 90000,0 тыс. рублей;
г) иные субсидии и поступления.
2.2.Индивидуальный номер лицевого счета иного юридического лица состоит из 12 разрядов:
- первые два разряда лицевого счета иного юридического лица - код 030, означающий принадлежность данного лицевого счета иного юридического лица, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными иному юридическому лицу из областного бюджета;
- следующие 3 разряда - индивидуальный номер учредителя иного юридического лица по реестру распорядителей или уполномоченного органа;
- последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе иных юридических лиц данного учредителя или уполномоченного органа;
- последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру иного юридического лица.
2.3.Для открытия лицевого счета в управление областного казначейства иными юридическими лицами представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
в) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенные учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
г) уведомление территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области заверенное учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом либо нотариально;
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти, уполномоченным органом либо нотариально;
е) карточка образцов подписей к лицевому счету (приложение 2);
ж) анкета (приложение 3);
Кроме документов, указанных в подпунктах "а" - "ж" настоящего пункта, для открытия лицевых счетов иного юридического лица для учета операций за счет средств, указанных в:
- подпункте "а" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства договоры (соглашения), заключенные между получателями средств областного бюджета и иными юридическими лицами о порядке и условиях предоставления субсидий;
- подпункте "б" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства государственный контракт (договор), заключенный между получателем средств областного бюджета и иным юридическим лицом;
- подпункте "в" пункта 2.1 настоящего порядка, иные юридические лица представляют в управление областного казначейства договор, заключенный между исполнителем по государственному контракту и соисполнителем, привлекаемым для исполнения указанного государственного контракта.
2.4.Управление областного казначейства в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных иным юридическим лицом документов на их соответствие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета и на основании разрешительной надписи заместителя министра финансов Нижегородской области и начальника управления областного казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в управлении областного казначейства.
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, возвращается иному юридическому лицу не позднее срока, установленного для проверки.
2.5.Лицевые счета, открытые иным юридическим лицам, регистрируются в электронном виде в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "АЦК-Финансы". В книгу заносятся следующие реквизиты:
- наименование иного юридического лица;
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.6.Управление областного казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение 5). Один экземпляр направляется иному юридическому лицу, другой хранится в юридическом деле иного юридического лица.
2.7.После открытия лицевого счета управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
2.8.Иные юридические лица, которым открываются лицевые счета, представляют в управление областного казначейства карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.8.1.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю иного юридического лица, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем иного юридического лица на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.8.2.Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.8.3.При смене руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.8.4.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем, если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом или нотариально.
2.8.5.При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и дополнительного заверения не требует.
2.8.6.На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого иному юридическому лицу лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника управления областного казначейства (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых иному юридическому лицу лицевых счетов.
Представителям иных юридических лиц, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в управлении областного казначейства.
2.8.7.В карточке содержится образец оттиска круглой печати иного юридического лица, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.8.8.При временном отсутствии печати у вновь созданной иного юридического лица, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель управления областного казначейства предоставляет иному юридическому лицу срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя управления областного казначейства с указанием срока на представленном иным юридическим лицом заявлении произвольной формы.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле иного юридического лица. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.9.Переоформление лицевого счета иного юридического лица производится в следующих случаях:
а) изменения наименования иного юридического лица, не вызванного реорганизацией;
б) изменения структуры номера лицевого счета, открытого иным юридическим лицом.
2.10.В случае изменения наименования иного юридического лица, не вызванного реорганизацией, иное юридическое лицо представляет в управление областного казначейства вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета Карточку образцов подписей к лицевому счету и копию документа об изменении наименования иного юридического лица, заверенную учредителем иного юридического лица и оттиском его печати либо нотариально.
2.11.Закрытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение 6) одновременно с письмом учредителя если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет.
Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью заместителя министра финансов Нижегородской области или начальника управления областного казначейства и вместе с письмом учредителя если учредителем иного юридического лица являются органы исполнительной власти Нижегородской области, уполномоченным органом о решении закрыть данный лицевой счет хранится в юридическом деле иного юридического лица.
2.12.Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 7). Извещение оформляется управлением областного казначейства в двух экземплярах, один из которых направляется иному юридическому лицу, закрывшему лицевой счет, другой экземпляр хранится в юридическом деле данного юридического лица. После закрытия лицевых счетов управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
2.13.При реорганизации (ликвидации) иного юридического лица в управление областного казначейства иным юридическим лицом представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
После закрытия лицевого счета управление областного казначейства сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
III.Порядок проведения кассовых выплат
3.1.Операции на лицевых счетах иных юридических лиц отражаются в валюте Российской Федерации нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
3.2.На лицевом счете иного юридического лица отражаются следующие показатели:
- остаток средств на лицевом счете на начало года;
- поступления средств;
- выплаты средств;
- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.
3.3.Проведение кассовых выплат за счет средств иного юридического лица осуществляется управлением областного казначейства от имени и по поручению иного юридического лица в пределах остатка средств, поступивших иному юридическому лицу.
Поступлениями на лицевой счет являются:
а) субсидии иным юридическим лицам (за исключением субсидий государственным бюджетным и автономным учреждениям), бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями, взносы в уставные капиталы юридических лиц;
б) авансовые платежи по государственным контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ и об оказании услуг на сумму свыше 90000,0 тыс. рублей (за исключением государственных контрактов (договоров), исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд);
в) авансовые платежи, предусматриваемые исполнителем по государственному контракту (договору) при заключении договоров с соисполнителями, привлекаемыми им для исполнения указанных государственных контрактов (договоров), сумма которых превышает 90000,0 тыс. рублей;
г) иные субсидии и поступления.
Иным юридическим лицам, учредителем которых являются органы исполнительной власти Нижегородской области, субсидия предоставляется в соответствии с соглашением, заключенным между учредителем и иным юридическим лицом.
Иным иным юридическим лицам и иные поступления денежных средств предоставляются в соответствии с соглашением о взаимодействии, заключенным между уполномоченным органом и иным юридическим лицом.
3.4.Для проведения кассовых выплат иные юридические лица представляют в управление областного казначейства Заявку на оплату расходов (далее - Заявку) в электронном виде, на основании которой осуществляются операции по списанию средств с лицевого счета иного юридического лица.
Абзац исключен
При осуществлении операций со средствами иных юридических лиц информационный обмен между управлением областного казначейства и иным юридическим лицом осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи (далее - в электронном виде).
В случае отсутствия электронного документооборота иные юридические лица могут оформить Заявки в министерстве финансов. Для этого иными юридическими лицами оформляются платежные поручения на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и скрепленные печатью учреждения.
3.5.Заявки, оформленные в министерстве финансов, подписываются электронной подписью сотрудниками управления областного казначейства.
3.6.В управление областного казначейства Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".
При условии соответствия требованиям пункта 3.5 настоящего Порядка Заявки подлежат обработке и переходят в 51 статус "Есть лимит", затем при дальнейшей обработке в 5 статус "На санкционирование"
3.7.В случае, если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления областного казначейства заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде иному юридическому лицу.
Неисполнение заявок происходит в случаях:
- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете иного юридического лица. Заявки после обработки автоматически переходят в 54 статус "Нет ассигнований";
- если Заявка не соответствует документам, подтверждающим возникновение денежного обязательства в соответствии с разделом IV настоящего Порядка.
Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.
3.8.Заявки на оплату расходов, находящиеся в статусе "Санкционирование" формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.
Заявки, поступившие в течение первой половины дня, готовятся к отправке в банк в этот же день. Заявки, поступившие во второй половине дня, - на следующий день.
Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем).
На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером министерства финансов Нижегородской области, имеющим право контрольной подписи на документах, или уполномоченными руководителями лицами.
На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые в свою очередь, отправляются в банк.
3.9 - 3.12.Утратили силу
IV.Санкционирование расходов
4.1.Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпункте "а" пункта 3.3 настоящего порядка, осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
При санкционировании учитывается соблюдение условий и достижение целей, установленных нормативными правовыми актами Нижегородской области и договорами (соглашениями), заключенными между получателями средств областного бюджета иными юридическими лицами о порядке и условиях предоставления субсидии.
Средства, указанные в подпункте "а" пункта 3.3 настоящего порядка, поступившие на лицевые счета иного юридического лица, не могут быть перечислены:
- на счета, открытые юридическому лицу в кредитной организации (за исключением случаев оплаты расходов юридических лиц в иностранной валюте, расходов на оплату труда с учетом начислений и социальных выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, а также возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), если нормативными правовыми актами, регулирующими порядок предоставления целевых средств, предусмотрена возможность такого возмещения);
- в качестве взноса в уставный капитал другого юридического лица, если положениями нормативных правовых актов, регулирующих порядок предоставления целевых субсидий, не предусмотрена возможность перечисления целевых средств иным юридическим лицам;
- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты.
4.2.Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпунктах "б" и "в" пункта 3.3 настоящего порядка, осуществляются на основании государственного контракта (договора) при подтверждении исполнителем государственного контракта (договора) возникновения денежного обязательства, источником финансового обеспечения которого являются указанные средства.
Санкционирование оплаты денежного обязательства исполнителя государственного контракта (договора) осуществляется после проверки наличия документов, подтверждающих денежные обязательства исполнителя государственного контракта (договора) и связанных с исполнением его обязательств по государственному контракту (договору).
Средства, указанные в подпунктах "б" и "в" пункта 3.3 настоящего порядка, поступившие на лицевые счета иного юридического лица, не могут быть перечислены:
- на счета, открытые исполнителю государственного контракта (договора) в кредитной организации (за исключением случаев оплаты расходов исполнителя государственного контракта (договора) в иностранной валюте, расходов исполнителя государственного контракта (договора) на оплату труда с учетом начислений и социальных выплат);
- в качестве взноса в уставный капитал другого юридического лица;
- в целях размещения указанных средств на депозиты, в иные финансовые инструменты.
4.3.Кассовые выплаты иных юридических лиц, источником которых являются средства, указанные в подпункте "г" пункта 3.3, осуществляются без проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
4.4.Санкционирование оплаты денежных обязательств за счет средств, указанных в подпунктах "а", "б", "в" и "г" пункта 3.3, осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) в реестре заявок исполнителем, начальником отдела и начальником управления областного казначейства (его заместителем).
V.Выписка из Лицевого счета иного юридического лица
5.1.На следующий день, после завершения операционного дня, управление областного казначейства принимает электронную итоговую выписку по счету министерства финансов N 40601. На основании полученной выписки управление областного казначейства осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов и выдает их иным юридическим лицам. К выпискам из лицевых счетов иных юридических лиц в качестве подтверждающих документов прикладываются реестры платежных поручений, реестры поступлений и возвратные платежные поручения, заверенные штампом управления областного казначейства. Выписки в электронном виде получатели могут запрашивать у себя из программного комплекса "АЦК-Финансы" во второй половине дня, следующего за днем совершения операции. В выписках отражаются операции за данный операционный день.
5.2.В выписке из лицевого счета указываются:
входящий остаток средств на лицевом счете на начало дня;
поступления;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера и даты платежных документов;
вид банковской операции;
исходящий остаток на конец дня.
5.3.Иные юридические лица в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в управление областного казначейства о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете иного юридического лица и вносятся соответствующие исправления.
Приложения
2011-02-10 Приложение к Приказу от 10 февраля 2011 года № 15 Порядок